濤聲依舊 追問(wèn)

2023-03-30 19:41

凈利潤(rùn)就是10萬(wàn)

玲老師 解答

2023-03-30 19:41

那可以彌補(bǔ)前五年的虧損。把這前兩年不是有兩個(gè)負(fù)數(shù)的嗎？那兩個(gè)虧損數(shù)都可以彌補(bǔ)上。填寫(xiě)上就行。

玲老師 解答

2023-03-30 19:42

先把本年的利潤(rùn)也填寫(xiě)上，然后。以前年度的虧損填寫(xiě)上。本期實(shí)際的虧損就把上年兩年的虧損數(shù)都填寫(xiě)上。你這個(gè)可以都彌補(bǔ)完。

濤聲依舊 追問(wèn)

2023-03-30 19:49

第5列的，那本年度的，是填扣掉前二年虧損的余額嗎？

玲老師 解答

2023-03-30 19:56

你好 填寫(xiě)前面二年 虧損的金額 我看是灰色的 不能填寫(xiě)吧 

濤聲依舊 追問(wèn)

2023-03-30 19:57

第5列的，前二年虧損的金額填上就行了嗎，那本年度的就不用填寫(xiě)嗎

玲老師 解答

2023-03-30 19:59

你好是的是這樣填寫(xiě) 

濤聲依舊 追問(wèn)

2023-03-30 20:01

填了此表后，別的表還需要填這個(gè)表上的數(shù)據(jù)嗎

玲老師 解答

2023-03-30 20:06

你好你好是的 不用的呢 

濤聲依舊 追問(wèn)

2023-03-30 20:08

老師，第5列填了虧損的二行數(shù)據(jù)后，是負(fù)數(shù)表示的，
到了最后，在12列12行， 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)：其數(shù)值是虧損的總額，是正數(shù)表示，這是咋回事？

玲老師 解答

2023-03-30 20:12

你好  是的 就是這樣設(shè)置的呢 對(duì)


 F220《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
  一、適用范圍
  本表為《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》(表F200)的附表，按照稅法、相關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)納稅人年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)和彌補(bǔ)情況。
  二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
  納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，應(yīng)按照“先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)”的原則處理。
  1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報(bào)第11行“本年度”對(duì)應(yīng)的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報(bào)以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，如停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除，則按可彌補(bǔ)虧損年度進(jìn)行填報(bào)。本年度是指申報(bào)所屬期年度，如：納稅人在2019年5月10日進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，本年度（申報(bào)所屬期年度）為2018年。
  2.第2列“當(dāng)年境內(nèi)所得額”：第11行填報(bào)本年度表F200第12-13行金額。第1行至第10行填報(bào)前一年度表F220第11行第2列對(duì)應(yīng)年度的金額（虧損以“-”號(hào)填列）。需要在首次使用本版申報(bào)表年度填報(bào)所屬年度為首次使用本版申報(bào)表年度以前年度本項(xiàng)數(shù)額的，填報(bào)當(dāng)年度經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后的境內(nèi)所得額。發(fā)生查補(bǔ)以前年度應(yīng)納稅所得額、追補(bǔ)以前年度未能稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報(bào)。
  3.第3列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”：填報(bào)本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。
  4.第4列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限5年”：填報(bào)企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過(guò)5年虧損彌補(bǔ)年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)入虧損以負(fù)數(shù)表示。
  5.第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限10年”：填報(bào)企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過(guò)10年虧損彌補(bǔ)年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)入虧損以負(fù)數(shù)表示。
  6.第6列“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類(lèi)型”：納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補(bǔ)虧損企業(yè)類(lèi)型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。不同類(lèi)型納稅人的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不同，納稅人選擇 “一般企業(yè)”是指虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人；“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)）等文件規(guī)定的，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人。
彌補(bǔ)虧損企業(yè)類(lèi)型代碼表
代碼類(lèi)型100一般企業(yè)200符合條件的高新技術(shù)企業(yè)300符合條件的科技型中小企業(yè)
 
  7. 第7列“上年及本年結(jié)轉(zhuǎn)的可彌補(bǔ)虧損額”：第1行至第10行填報(bào)由上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年度（申報(bào)所屬期年度）可用于本年度（申報(bào)所屬期年度）及以后年度彌補(bǔ)的當(dāng)年度虧損額。當(dāng)?shù)?列第11行＜0時(shí)，本列第11行填報(bào)第2列第11行的數(shù)額；當(dāng)?shù)?列第11行≥0時(shí)，本列第11行填0。
  8.第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)在用本年度（申報(bào)所屬期年度）所得額彌補(bǔ)虧損前，當(dāng)年度尚未被彌補(bǔ)的虧損額，虧損額以負(fù)數(shù)表示，等于第3列+4列+5列+7列的數(shù)額。
  9.第9列“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”：第1行至第10行，當(dāng)?shù)?1行第2列本年度（申報(bào)所屬期年度）的“當(dāng)年境內(nèi)所得額”＞0時(shí)，填報(bào)各年度被本年度（申報(bào)所屬期年度）境內(nèi)所得依次彌補(bǔ)的虧損額，以負(fù)數(shù)表示。本列第11行，填報(bào)本列第1行至第10行的合計(jì)金額，表F200第16行填報(bào)本項(xiàng)金額的絕對(duì)值。
  10.第10列“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額-使用境外所得彌補(bǔ)”：第1行至第10行，當(dāng)納稅人選擇用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)以前年度虧損的，填報(bào)各年度被本年度（申報(bào)所屬期年度）境外所得依次彌補(bǔ)的虧損額，以負(fù)數(shù)表示。本列第11行，填報(bào)本列第1行至第10行的合計(jì)金額。
  11.第11列“當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：第2行至第11行，填報(bào)各年度尚未彌補(bǔ)完的且按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。本列第12行，填報(bào)本列第2行至第11行的合計(jì)金額。
  三、表內(nèi)、表間關(guān)系
  （一）表內(nèi)關(guān)系
  1.當(dāng)?shù)?列＜0且第3列＞0時(shí)，第3列＜第2列的絕對(duì)值；當(dāng)?shù)?列≥0時(shí)，則第3列＝0。
  2. 當(dāng)?shù)?列第11行＜0時(shí)，第7列第11行＝第2列第11行；當(dāng)?shù)?列第11行≥0時(shí)，第7列第11行＝0。
  3.第9列第11行＝第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行；當(dāng)?shù)?列第11行≤0時(shí)，第9列第1行至第11行＝0；當(dāng)?shù)?列第11行＞0時(shí)，第9列第11行≤第2列第11行。
  4.第10列第11行＝第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。
  5.第11列第12行＝第11列第2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。
  6.第2至10行第11列＝第8-9-10列，當(dāng)年虧損按照有關(guān)規(guī)定不準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的，相應(yīng)年度第11列＝0；第11行第11列＝第11行第8列。
  7.第8列＝第3+4+5+7列。
  （二）表間關(guān)系
  1.第11行第2列＝表F200第12-13行。
  2.第11行第9列的絕對(duì)值＝表F200第16行。