請問上年度繳納的企業(yè)所得稅在今年計提為借 利潤分配 未分配利潤 貸 應交稅費 企業(yè)所得稅，繳納為借 應交稅費 應交企業(yè)所得稅 貸 銀行存款，但是在年末的報表中利潤表的利潤總額跟賬上科目余額表的未分配利潤就有企業(yè)所得稅的差異，這個差異該怎么處理呢？

答： 首先，這應該是由你編制的財務報表導致的。上年度繳納的企業(yè)所得稅是撥入今年的未分配利潤，但是在計提企業(yè)所得稅時，很有可能因為財務會計科目把費用分攤中了，從而導致了利潤總額和未分配利潤的差異。所以，這種差異可以通過準確的企業(yè)所得稅計算來修正，以使上述兩者一致。

學員:小規(guī)模退上年企業(yè)所得稅分錄，不用以前年度損益調(diào)整科目，借 銀行存款 貸 應交稅費—應交所得稅 借 應交稅費—應交所得稅 貸 利潤分配—未分配利潤這樣對嗎？老師:是的，您的分錄處理是正確的。具體如下：1. 歸還上年企業(yè)所得稅：借：銀行存款貸：應交稅費—應交所得稅2. 調(diào)整利潤分配：借：應交稅費—應交所得稅貸：利潤分配—未分配利潤這樣的處理方式可以正確反映企業(yè)的財務狀況。但是，這樣的話，資產(chǎn)負債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤的勾稽關系對不上，就差退稅這個數(shù)，遇到這種情況怎么處理？凈利潤+年初未分配利潤數(shù)就不等于期末的未分配利潤數(shù)，資產(chǎn)負債表和利潤表的勾稽關系就不相等了，這種情況要怎么操作呢？

答： 你好，可以忽略的購機關系不一致可以不進行調(diào)整，如果你想要一致的話，調(diào)整未分配利潤和應交稅費的期初余額。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

借：利潤分配-未分配利潤貸：應交稅費-企業(yè)所得稅借：應交稅費-企業(yè)所得稅營業(yè)外支出-滯納金，貸：銀行存款，那不用調(diào)整2016-2021年度的未分配利潤嗎

答： 這個就是調(diào)整的未分配利潤呀