馬莉 追問

2023-03-21 15:31

下午好老師！
22年04月份為降低企業(yè)2季度所得稅，假設(shè)我在04月份虛列一筆材料50萬，當(dāng)時(shí)分錄為
借：存貨    50萬
     貸：應(yīng)付帳款—暫估  50萬
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   50
   貸：存貨   50萬
匯算清繳要將該筆虛列調(diào)整，我要做以下分錄：
借：存貨     -50萬
貸： 應(yīng)付帳款—暫估  - 50萬
借：以前年度損益調(diào)整 -50萬
    貸：存貨          -50萬
對(duì)不對(duì)？

郭老師 解答

2023-03-21 15:36

對(duì)的，是的，然后以前年度損益調(diào)整月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。

馬莉 追問

2023-03-21 15:45

老師，假設(shè)22年度匯算清繳僅這一筆調(diào)整事項(xiàng)，而且企業(yè)是盈利，我再做如下分錄，
借：以前年度損益調(diào)整  50萬*2.5%=1.25萬
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅    1.25萬
借：以前年度損益調(diào)整   50-1.25
  貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  48.75萬
對(duì)不對(duì)老師？

郭老師 解答

2023-03-21 15:47

對(duì)的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:47

假設(shè)該企業(yè)22年度利潤(rùn)100萬以下

郭老師 解答

2023-03-21 15:48

可以的，可以這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:49

我要在A105000表扣除類第30行調(diào)增該50萬，對(duì)吧？

郭老師 解答

2023-03-21 15:49

你好。對(duì)的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:53

老師匯算清繳所謂調(diào)表不調(diào)帳到底啥意思？
我上述操作就是所謂調(diào)表不調(diào)帳嗎？  就是不去調(diào)整22年帳，通過以前年度損益調(diào)整 科目最終過渡到未分配利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)不去調(diào)整22年度帳套的意思嗎？

郭老師 解答

2023-03-21 15:55

你好，就是你實(shí)際有購(gòu)入，但是沒有發(fā)票的這一種，就是調(diào)表不調(diào)賬，比如你購(gòu)買的辦公用品，對(duì)方?jīng)]有給你開發(fā)票，你賬上做了費(fèi)用。

馬莉 追問

2023-03-21 16:02

老師j假設(shè)我22年度買了辦公用品1萬，我當(dāng)時(shí)列辦公費(fèi)1萬，23年5月份也沒來發(fā)票，匯算清繳該筆只能調(diào)增所得稅，但該筆發(fā)票23年6月份又來了，那我24年做23年匯算清繳調(diào)減這1萬，對(duì)吧？

郭老師 解答

2023-03-21 16:03

可以的，可以這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 16:05

老師如果我確定該發(fā)票23年6月一定能來，我可不可在匯算清繳時(shí)不調(diào)增這一萬呢？

郭老師 解答

2023-03-21 16:06

可以的，但是這個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)。

馬莉 追問

2023-03-21 16:08

老師j假設(shè)我22年度買了辦公用品1萬，我當(dāng)時(shí)列辦公費(fèi)1萬，23年5月份也沒來發(fā)票，匯算清繳該筆只能調(diào)增所得稅1萬，這就是所謂的調(diào)表不調(diào)帳嗎？

郭老師 解答

2023-03-21 16:09

是的，是這個(gè)意思的。

馬莉 追問

2023-03-21 16:11

但最終也都是要通過以前年度損益調(diào)整科目過度到未分配利潤(rùn)啊，是不是？

郭老師 解答

2023-03-21 16:12

不是的，你的稅法利潤(rùn)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一樣，你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)少了1萬，你的稅法利潤(rùn)多著這1萬。

馬莉 追問

2023-03-21 16:22

就這1萬來說，如果企業(yè)22年度是虧損，調(diào)整所得稅申報(bào)表增加1萬，會(huì)計(jì)方面要如何處理呢？是不是啥分錄都不用做呢？

郭老師 解答

2023-03-21 16:23

什么都不需要做處理的。