某企業(yè)2020年末應(yīng)收賬款的余額為1 00萬元，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為5‰，2021年發(fā)生了壞賬損失5 000元，2021年末應(yīng)收賬款余額為1 100 000元，2022年，已沖銷的應(yīng)收賬款又收回2000元，期末應(yīng)收賬款的余額為1 30萬元。編制會計分錄如下：（1）2020年末提取壞賬準(zhǔn)備；（2）2021年轉(zhuǎn)銷壞賬；（3）2021年年末按應(yīng)收賬款的余額計算壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)有余額），并調(diào)整相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備；（4）2022年，已沖銷的應(yīng)收賬款又收回3 000元（5）計算2022年年末按應(yīng)收賬款的余額計算提取壞賬準(zhǔn)備，并調(diào)整相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2023-03-18 18:05

您好
某企業(yè)2020年末應(yīng)收賬款的余額為1 00萬元，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為5‰，2021年發(fā)生了壞賬損失5 000元，2021年末應(yīng)收賬款余額為1 100 000元，2022年，已沖銷的應(yīng)收賬款又收回2000元，期末應(yīng)收賬款的余額為1 30萬元。編制會計分錄如下：

（1）2020年末提取壞賬準(zhǔn)備；
1000000*0.005=5000
借：信用減值損失 5000
貸：壞賬準(zhǔn)備 5000
（2）2021年轉(zhuǎn)銷壞賬；
借：壞賬準(zhǔn)備 5000
貸：應(yīng)收賬款 5000
（3）2021年年末按應(yīng)收賬款的余額計算壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)有余額），并調(diào)整相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備；
1100000*0.005=5500
5500+5000-5000=5500
借：信用減值損失 5500
貸：壞賬準(zhǔn)備 5500
（4）2022年，已沖銷的應(yīng)收賬款又收回3 000元
借：銀行存款 3000
貸：應(yīng)收賬款 3000
借：應(yīng)收賬款 3000
貸：壞賬準(zhǔn)備 3000
（5）計算2022年年末按應(yīng)收賬款的余額計算提取壞賬準(zhǔn)備，并調(diào)整相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備。

1300000*0.005=6500
6500-3000-5500=-2000
借：壞賬準(zhǔn)備 2000
貸：信用減值損失 2000

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