老師您好，研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除的，比如2021年1月形成無形資產(chǎn)是120萬，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是按照120*75%計(jì)算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，還是按照120/10年*75%加計(jì)扣除呢

答： 你好，按照除10年的數(shù)額乘加計(jì)扣除比例

老師您好，研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除的，比如2021年1月形成無形資產(chǎn)是120萬，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是按照120*75%計(jì)算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，還是按照120/10年*75%加計(jì)扣除呢

答： 老師：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，2021年形成無形資產(chǎn)按照120/10年*75%加計(jì)扣除。這是因?yàn)椋谘邪l(fā)費(fèi)用分期折舊的情況下，它也可以作為補(bǔ)充投資，可以獲得稅收優(yōu)惠。如果2021年形成無形資產(chǎn)是120萬，就可以把120萬按照120/10年的折舊年限來算，也就是每年可以12萬的費(fèi)用折舊，并且可以把這12萬乘以75%來加計(jì)扣除稅費(fèi)。拓展知識(shí)：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用分期投入，可以享受更高的稅收優(yōu)惠，這樣可以更好地減輕加計(jì)扣除稅費(fèi)帶來的稅負(fù)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。?非制造企業(yè)是75%加計(jì)扣除么

答： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）第一條規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日