老師，去年暫估50噸，總價(jià)40000萬，現(xiàn)在來不了發(fā)票了，現(xiàn)在帳上還剩10噸原材料，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么沖？

答： 首先，你要找出去年暫估50噸的材料來源，是采購還是自制？然后核實(shí)帳上是否還剩10噸原材料，再加以處理。如果是自制的話，可以維護(hù)原本的記錄，暫估下次開票時(shí)一并開具；如果是采購的話，可以開具一張?zhí)幚響{證，將原單據(jù)號(hào)和暫估金額記錄在憑證上，將暫估額由應(yīng)收款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，再把其他應(yīng)收款結(jié)轉(zhuǎn)到期末應(yīng)收款中。這樣就可以將期末應(yīng)收款與上年應(yīng)收款對應(yīng)起來，并可以準(zhǔn)確完成期末結(jié)賬。

老師，上個(gè)暫估100噸，100萬，現(xiàn)在匯算清繳原材料賬面剩50噸，也就是說我用了50噸原材料，調(diào)增這50噸原材料就行了吧？

答： 這是一個(gè)關(guān)于調(diào)增原材料的問題。具體情況是，根據(jù)上個(gè)月的暫估，原材料共100噸，100萬，到現(xiàn)在匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)原材料賬面剩50噸，也就是說已經(jīng)使用了50噸原材料，因此需要調(diào)增這50噸原材料。 以實(shí)際案例說明，比如某廠生產(chǎn)一款手機(jī)，根據(jù)上個(gè)月的暫估，需要100噸金屬原材料，100萬元，但到現(xiàn)在匯算清繳時(shí)，賬面剩50噸，也就是說已經(jīng)用了50噸金屬原材料。因此，就需要補(bǔ)充調(diào)增50噸金屬原材料，以保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，請教一個(gè)問題，就是原材料暫估的時(shí)候價(jià)格估高了，已經(jīng)全部領(lǐng)用完，生產(chǎn)完成了做出不同商品出來了，有些已經(jīng)賣了，我現(xiàn)在收到供應(yīng)商的發(fā)票了，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬，原來入賬的時(shí)候是，借：原材料235萬，貸：暫估應(yīng)付款：235萬，現(xiàn)在收到發(fā)票含稅是219萬，我該怎么做賬

答： 同學(xué)你好， 先將原暫估分錄紅字沖回： 借：原材料 -235 萬 貸：暫估應(yīng)付款 -235 萬 按照實(shí)際發(fā)票金額入賬： 借：原材料 219 萬 ÷(1 %2B 適用稅率)（假設(shè)適用稅率為 13%），如果不考慮增值稅，就直接記為 219 萬 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（219 萬 ÷(1 %2B 適用稅率)× 適用稅率） 貸：應(yīng)付賬款等（根據(jù)實(shí)際付款對象確定科目）219 萬 由于原材料已領(lǐng)用完并生產(chǎn)出商品且部分已銷售，對于已結(jié)轉(zhuǎn)的成本部分，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。如果難以準(zhǔn)確確定已銷售商品中多結(jié)轉(zhuǎn)的成本，可以按照一定的比例估算調(diào)整。假設(shè)估算多結(jié)轉(zhuǎn)成本為 X 萬元： 借：庫存商品 -X 萬（如果涉及已銷售商品，也可調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本等科目） 貸：生產(chǎn)成本 -X 萬