老師，匯算清繳的資產(chǎn)折舊，攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表里的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填的事資產(chǎn)原值還是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值？

答： 應(yīng)該填寫(xiě)的是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。因?yàn)閰R算清繳的資產(chǎn)折舊，攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表是納稅前的報(bào)表，所以應(yīng)該填寫(xiě)的是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，它是在折舊期內(nèi)，資產(chǎn)所受折舊影響后的價(jià)值。拓展知識(shí)：納稅前賬面價(jià)值指的是經(jīng)營(yíng)單位在納稅前，依照會(huì)計(jì)制度記載，并經(jīng)過(guò)折舊后的資產(chǎn)的價(jià)值。

匯算清繳中，資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表，固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 是賬面價(jià)值嗎？

答： 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 是固定資產(chǎn)原值

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅匯算清繳中資產(chǎn)折舊，攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表中固定資產(chǎn)原值填固定資產(chǎn)期初余額還是期末余額

答： 所得稅匯算清繳中資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表中固定資產(chǎn)原值應(yīng)填入期初余額，而不是期末余額。因?yàn)槠诔跤囝~代表的是持有至賬務(wù)期初的固定資產(chǎn)總額，反映了上一期的財(cái)務(wù)狀況，是正確的利用賬務(wù)報(bào)表和固定資產(chǎn)變動(dòng)歷史的基礎(chǔ)。而期末余額則可能會(huì)受到購(gòu)買(mǎi)、出售、報(bào)廢等活動(dòng)的影響，它僅僅反映出當(dāng)期的固定資產(chǎn)狀態(tài)，而不能真正反映出原有固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值。 拓展知識(shí)：固定資產(chǎn)折舊及攤銷(xiāo)，是通過(guò)將固定資產(chǎn)的原值按一定比例逐年分?jǐn)偅蛊湓诟鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間中能夠被報(bào)酬，以此來(lái)達(dá)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平衡的目的，在實(shí)施固定資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)之前，需要對(duì)固定資產(chǎn)的原值進(jìn)行正確的填報(bào)，以保證折舊攤銷(xiāo)的準(zhǔn)確性。