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送心意

青檸

職稱： 會計實務

2023-03-07 17:00

老師：在核銷后，應調(diào)整免抵退稅額是負數(shù)，就是說，稅方采取免稅政策時，實際上納稅人所享受的優(yōu)惠稅額比原定的優(yōu)惠稅額多，這時，就要求納稅人對多征的優(yōu)惠稅額處以退稅的形式主動交稅，所以此時的免抵退稅額就會出現(xiàn)負數(shù)，比如原定的優(yōu)惠稅額是500元，但納稅人實際享受的優(yōu)惠稅額是800元，此時退稅額就會出現(xiàn)負數(shù)，即“-300元”。 
 
申報處理：在處理免抵退稅額負數(shù)的申報處理中，仍然要按照原定的優(yōu)惠稅額抵扣稅款，只是多稅的部分要求納稅人主動繳納。比如上文中的案例，客戶原定的優(yōu)惠稅額為500元，而實際享受的優(yōu)惠稅額為800元，此時客戶應當按照原定的優(yōu)惠稅額，即500元進行抵扣，剩余的300元，客戶需要主動繳納。 
 
賬務處理：對于免抵退稅額負數(shù)的賬務處理，也并無大的區(qū)別，需要建立“稅收優(yōu)惠”科目，以及“預提費用”科目，客戶優(yōu)惠稅額減少的部分，可在“預提費用”科目做出“減少總額”的處理，以及在“稅收優(yōu)惠”科目做出“增加總額”的處理，再加上減少的部分，主動繳納的稅額，可在“應交稅費”科目做出“增加總額”的處理，最后進行匯總的處理，將預提費用減少，稅收優(yōu)惠增加，以及應交稅費增加總額相加，結(jié)余出免抵退稅額的金額，即為免抵退稅額的負數(shù)的金額。

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相關(guān)問題討論
核銷之后就正常情況下，你的年底退了，金額也要發(fā)生變化，就相當于是這一部分出現(xiàn)減少，那么是負數(shù)就是正常的，你正常按照負數(shù)填寫就行了。
2022-05-16 12:03:47
你好，這個不申報，也不做賬務處理的，他自動在退稅匯總表上調(diào)整，你按調(diào)整后的應退稅額和免抵額做賬就可以了
2022-05-17 11:32:09
老師：在核銷后，應調(diào)整免抵退稅額是負數(shù)，就是說，稅方采取免稅政策時，實際上納稅人所享受的優(yōu)惠稅額比原定的優(yōu)惠稅額多，這時，就要求納稅人對多征的優(yōu)惠稅額處以退稅的形式主動交稅，所以此時的免抵退稅額就會出現(xiàn)負數(shù)，比如原定的優(yōu)惠稅額是500元，但納稅人實際享受的優(yōu)惠稅額是800元，此時退稅額就會出現(xiàn)負數(shù)，即“-300元”。 申報處理：在處理免抵退稅額負數(shù)的申報處理中，仍然要按照原定的優(yōu)惠稅額抵扣稅款，只是多稅的部分要求納稅人主動繳納。比如上文中的案例，客戶原定的優(yōu)惠稅額為500元，而實際享受的優(yōu)惠稅額為800元，此時客戶應當按照原定的優(yōu)惠稅額，即500元進行抵扣，剩余的300元，客戶需要主動繳納。 賬務處理：對于免抵退稅額負數(shù)的賬務處理，也并無大的區(qū)別，需要建立“稅收優(yōu)惠”科目，以及“預提費用”科目，客戶優(yōu)惠稅額減少的部分，可在“預提費用”科目做出“減少總額”的處理，以及在“稅收優(yōu)惠”科目做出“增加總額”的處理，再加上減少的部分，主動繳納的稅額，可在“應交稅費”科目做出“增加總額”的處理，最后進行匯總的處理，將預提費用減少，稅收優(yōu)惠增加，以及應交稅費增加總額相加，結(jié)余出免抵退稅額的金額，即為免抵退稅額的負數(shù)的金額。
2023-03-07 17:00:37
你好，負數(shù)是增加下期的免抵退稅額。進項稅轉(zhuǎn)出：借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出 ，當期免抵退：借：應交稅金-增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 貸：應交稅金-增值稅-出口退稅
2022-05-18 19:43:07
這可能是因為你在核銷手冊后沒有正確地更新你的免抵稅額。在做免抵退時，如果匯總表進料加工核銷沒有調(diào)整免抵退稅額的數(shù)據(jù)，那可能是因為你在核銷過程中沒有正確地記錄或者更新這些信息。你需要檢查你的核銷記錄，確保所有的數(shù)據(jù)都已經(jīng)正確地輸入和更新。
2023-07-19 10:48:42
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