甲公司是一家制造企業(yè),并屬于增值稅一般納稅人,有關(guān)采購付款及其他業(yè)務(wù)如下: (1)甲公司向乙公司預(yù)付訂金10000元,約定兩個月后從乙公司購入原材料3000kg。 (2)2個月后,甲公司接到乙公司發(fā)來的原材料,并驗收入庫,增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元,增值稅額3900元。原來甲公司預(yù)付款不足,剩余賬款暫欠。 (3)又過了1個月,甲公司用銀行存款向乙公司補付所欠材料款。

強健的保溫杯
于2023-03-04 16:59 發(fā)布 ??1376次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
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您好,借:在建工程 200000%2B40000 進項稅 34000%2B6800 貸:銀行存款 280800
借:固定資產(chǎn) 240000 貸:在建工程 200000%2B40000
2023-11-05 19:21:00
你好,請問你想問的問題具體是?=
2023-06-25 18:37:28
你好,請問你想問的問題具體是?(是需要做這個業(yè)務(wù)的分錄嗎??)
2022-12-22 14:42:50
老師正在處理,請稍等
2023-04-27 14:59:34
你好; 比如說針對上述3個方案,分別計算出該商場應(yīng)納的增值稅和毛利率。
方案一:商場以折扣銷售方式將商品以七折銷售,價值200元的商品售價140元。應(yīng)納增值稅=[140÷(1%2B17%)]×17%-[120÷(1%2B17%)]×17%=2.91(元)毛利率=銷售毛利/銷售收入=(140÷1.17-120÷1.17) /140÷1.17=10.44%
方案二:商場許諾,消費者購物滿200元贈送價值60元的商品。應(yīng)納增值稅=[200÷(1%2B17%)]×17%-[120÷(1%2B17%)]×17%=11.62(元)贈送60元的商品視同銷售,應(yīng)納增值稅=[60÷(1%2B17%)]×17%-[40÷(1%2B17%)]×17%=2.91(元)毛利率=銷售毛利/銷售收入=(200/1.17-120/1.17-40/1.17-60/1.17×17%) /200÷ 1.17=10.88%合計應(yīng)繳增值稅=11.62%2B2.91=14.53(元)方案三:商場以返還現(xiàn)金方式銷售200元的商品。應(yīng)納增值稅=[200÷(1%2B17%)]×17%-[120÷(1%2B17%)]×17%=11.62(元)毛利率=銷售毛利/銷售收入=(200/1.17-120/1.17-60) /200÷1.17=3.58%
(2)上述三種方案中,方案二企業(yè)毛利率最高,應(yīng)選擇方案二。
2023-01-03 18:09:24
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