視同銷售調(diào)整表,企業(yè)通過教育局捐贈給希望小學可以全額扣除嗎?

美滿的襯衫
于2023-03-02 13:44 發(fā)布 ??909次瀏覽
- 送心意
齊惠老師
職稱: 會計師
2023-03-02 13:54
根據(jù)稅收法規(guī),企業(yè)捐贈給希望小學所產(chǎn)生的費用是可以全額扣除的。同時,當一家企業(yè)捐贈給一所希望小學的金額比較大時,這家企業(yè)可以全額扣除捐贈的稅收。例如,百度非盈利基金會于2016年向希望小學捐贈了1.3億元人民幣,百度為此可能享受全額扣除的待遇。
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根據(jù)稅收法規(guī),企業(yè)捐贈給希望小學所產(chǎn)生的費用是可以全額扣除的。同時,當一家企業(yè)捐贈給一所希望小學的金額比較大時,這家企業(yè)可以全額扣除捐贈的稅收。例如,百度非盈利基金會于2016年向希望小學捐贈了1.3億元人民幣,百度為此可能享受全額扣除的待遇。
2023-03-02 13:54:31
你好
通過紅十字會捐贈不視同銷售。
這個是免稅的
2022-11-09 20:52:17
同學您好,是限額扣除的
2022-03-22 15:34:31
你好!
稅法第六條規(guī)定:個人將所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
經(jīng)國務院批準,財政部、稅務總局先后發(fā)文,對納稅人向中國紅十字會、中華慈善總會、宋慶齡基金會等幾十家公益性社會組織的捐贈,可以全額扣除。
2022-03-22 16:01:17
一、是否需視同銷售及繳納銷項稅?
需要視同銷售,需計算繳納增值稅銷項稅額。
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》,企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人,屬于 “視同銷售貨物” 行為,需按空調(diào)的公允價值(通常為購買價) 計算增值稅銷項稅額(一般納稅人稅率 13%,小規(guī)模納稅人征收率 3%/1%,依現(xiàn)行政策)。
二、完整賬務處理(以一般納稅人、空調(diào)購買價 10 萬元為例,稅率 13%)
1. 購買空調(diào)時(取得增值稅專用發(fā)票)
借:庫存商品 —— 空調(diào) 100000
應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)13000(發(fā)票注明稅額)
貸:銀行存款 / 應付賬款 113000
2. 捐贈給小學并履行視同銷售義務
借:營業(yè)外支出 —— 公益性捐贈 113000
貸:庫存商品 —— 空調(diào) 100000
應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)13000(按購買價 ×13% 計算,與進項稅額相等,此環(huán)節(jié)增值稅無額外稅負)
三、需繳納的其他稅費
企業(yè)所得稅
捐贈支出:需按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅前扣除 —— 公益性捐贈(需通過縣級以上人民政府或公益性社會組織,小學若為公立學校,通常符合 “公益性捐贈” 條件),年度扣除限額為年度利潤總額的 12% ,超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年扣除;若直接捐贈(未通過合規(guī)渠道),則不得稅前扣除。
視同銷售所得:因空調(diào) “視同銷售價”(購買價 10 萬)與 “成本價”(10 萬)相等,無視同銷售所得,不額外增加應納稅所得額。
印花稅
購買空調(diào)的合同(若簽訂購銷合同):按 “購銷合同” 稅目,以合同金額 ×0.03% 繳納印花稅;
捐贈協(xié)議:不屬于印花稅應稅憑證,無需繳納。
2025-08-31 02:07:30
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