老師您好，我去年四季度滯納金在稅前扣除了，現(xiàn)在匯算清繳調(diào)增了，需要修改去年四季度報(bào)表嗎，還是做對(duì)匯算清繳和財(cái)務(wù)年報(bào)，在今年做以前年度損益調(diào)整，謝謝

答： 老師您好，根據(jù)稅收法規(guī)實(shí)施細(xì)則，在匯算清繳的過程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人去年四季度滯納金的稅前扣除有誤，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況修改去年四季度報(bào)表，并及時(shí)在今年報(bào)送調(diào)整后的財(cái)務(wù)年報(bào)。同時(shí)，在今年做以前年度損益調(diào)整。稅收征收部門將會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)年報(bào)進(jìn)行收稅、復(fù)核稅務(wù)登記等一系列服務(wù)。 拓展知識(shí)：稅收征收登記是指企業(yè)及其他納稅人申請(qǐng)稅收征收事項(xiàng)的準(zhǔn)備、申請(qǐng)、報(bào)送，以及稅收征收機(jī)關(guān)受理、審核和登記的一系列程序。雖然稅收登記的存在，使企業(yè)有義務(wù)遵守稅收征收規(guī)定，同時(shí)也為企業(yè)提供了一個(gè)與稅務(wù)部門及時(shí)交流的平臺(tái)，有助于企業(yè)減免稅務(wù)的過程。

第四季度忘計(jì)提所得稅費(fèi)用，跨年通過以前年度損益調(diào)整補(bǔ)計(jì)提，現(xiàn)在做匯算清繳，需要在更改財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？改了財(cái)務(wù)報(bào)表，那年末就跟今年的報(bào)表年初不一致？匯算清繳需不需要體現(xiàn)這一筆

答： 這個(gè)不需要改，實(shí)務(wù)中不改就這樣，你交稅也不是看這個(gè)所得稅費(fèi)用

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

去年多暫估一筆管理費(fèi)用2萬(wàn)，賬上已經(jīng)做以前年度損益調(diào)整，并在一季度交了企業(yè)所得稅。但去年第四季度報(bào)表和年報(bào)都是按之前賬上做的，需要更改報(bào)表嗎？匯算清繳需要調(diào)增嗎？（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

答： 你好，這個(gè)匯算清繳的時(shí)候是要調(diào)整的。