老師，小規(guī)模開“建筑服務(wù).建筑勞務(wù)”的專票，在電子稅務(wù)局增值稅及附加稅申報(bào)表中填貨物及勞務(wù)呢？還是服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)？

答： 小規(guī)模開“建筑服務(wù).建筑勞務(wù)”的專票，應(yīng)在電子稅務(wù)局增值稅及附加稅申報(bào)表中填寫“服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。即：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一），“建筑服務(wù).建筑勞務(wù)”應(yīng)填寫服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，即“服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄次填寫相關(guān)金額。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）技術(shù)指引》的通知中，服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)涉及以下類型：建筑安裝工程、建筑裝飾工程、建筑普通勞務(wù)；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)交易服務(wù)；無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)租賃服務(wù)等。

老師，小規(guī)模開“建筑服務(wù).建筑勞務(wù)”的專票，在增值稅及附加稅申報(bào)表中填貨物及勞務(wù)呢？還是服務(wù).不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)？

答： 如果你開的是專用發(fā)票，在增值稅及附加稅申報(bào)表中應(yīng)填貨物及勞務(wù)。其中“貨物及勞務(wù)”指的是營(yíng)業(yè)稅法定的貨物及勞務(wù)，而不是不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。具體來(lái)說(shuō)，開建筑服務(wù)及建筑勞務(wù)的專用發(fā)票，可以填寫在構(gòu)筑物施工、維修、建筑物裝飾裝修、安裝設(shè)備及附屬設(shè)施的材料費(fèi)、建筑物施工、維修、建筑物裝飾裝修、安裝設(shè)備及附屬設(shè)施的人工費(fèi)、建筑物施工、維修、建筑物裝飾裝修、安裝設(shè)備及附屬設(shè)施的聘請(qǐng)服務(wù)費(fèi)等類別。 拓展知識(shí)： 專用發(fā)票的繳納稅費(fèi)方式一般是屬于現(xiàn)金支付，還有就是貨幣支付，即銀行存款或第三方支付等。貨幣支付的繳稅情形中，如果有某一項(xiàng)發(fā)票的金額比較大，可能會(huì)影響到發(fā)票的分類和申報(bào)，從而影響到稅收的繳納。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師我們是小規(guī)模納稅人，本月開了建筑服務(wù)*勞務(wù)服務(wù)的專票給客戶，現(xiàn)在我要增值稅申報(bào)，在增值稅納稅申報(bào)表里 我的開票金額 是填在貨物及勞務(wù)一欄還是填在服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)這一欄呢 ？

答： 同學(xué)你 好，是填在服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)這欄；