老師，你好，我司是一般納稅人，我司這里有一個(gè)股東要進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)宜窘刂?022.12月未分配利潤(rùn)是39800，實(shí)收資本是35萬(wàn)，我們?nèi)ザ悇?wù)局轉(zhuǎn)股的時(shí)候，稅務(wù)局為什么要以35萬(wàn)做為計(jì)稅依據(jù)呢？而不是39800，（A股東占51%，另一個(gè)股東占股49%，A股東出資0元，B股東出資35萬(wàn)（以現(xiàn)金入股），現(xiàn)在A股東要把51%的股份轉(zhuǎn)給B股東）

胡芳芳老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-02-27 11:13

同學(xué)你好，轉(zhuǎn)股成本是35萬(wàn)，要根據(jù)轉(zhuǎn)股價(jià)-轉(zhuǎn)股成本計(jì)算稅的，不是根據(jù)未分配利潤(rùn)

黃平追問(wèn)

2023-02-27 11:24

老師，轉(zhuǎn)股價(jià)是轉(zhuǎn)讓時(shí)的金額嘛，當(dāng)時(shí)A股東沒(méi)有投入，所以轉(zhuǎn)出的時(shí)候，公司也沒(méi)有給他錢(qián)，所以轉(zhuǎn)股價(jià)為0，轉(zhuǎn)股成本為35萬(wàn)嘛？

胡芳芳老師解答

2023-02-27 12:00

同學(xué)你好，現(xiàn)在明白你的問(wèn)題了，你的意思是稅務(wù)局說(shuō)a股東的轉(zhuǎn)股成本是35萬(wàn)元？

胡芳芳老師解答

2023-02-27 12:04

這種情況下，你是0元轉(zhuǎn)讓?zhuān)闯鲑Y所以股權(quán)原值也是0，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅來(lái)看，是不需要交稅的。但是稅務(wù)局可以判斷你的這個(gè)0元轉(zhuǎn)讓是不是有合理理由，因?yàn)楣粳F(xiàn)在是盈利的，未分配利潤(rùn)是39800，所以公司凈資產(chǎn)肯定大于39800，按照股權(quán)占比，a股東享有一定比例的凈資產(chǎn)，因此轉(zhuǎn)讓價(jià)格為0，很可能不被認(rèn)可，而是按照凈資產(chǎn)總額*51%來(lái)確定轉(zhuǎn)股價(jià)格

黃平追問(wèn)

2023-02-27 12:23

老師，如果公司處于虧損，也就是未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)的化，那稅務(wù)局會(huì)不會(huì)認(rèn)可0元轉(zhuǎn)讓呢？

胡芳芳老師解答

2023-02-27 12:26

那是可以的，如果不認(rèn)可，可以和稅局理論

黃平追問(wèn)

2023-02-27 12:32

老師，或者我司按照39800*51%=20298元的價(jià)格來(lái)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑐€(gè)稅=（20298（轉(zhuǎn)讓價(jià)）-0（股權(quán)成本））*20%=4059.6，這種情況下轉(zhuǎn)讓?zhuān)悇?wù)局會(huì)認(rèn)可嘛

胡芳芳老師解答

2023-02-27 13:01

可以試著和稅務(wù)局

胡芳芳老師解答

2023-02-27 13:01

溝通一下，暫時(shí)按照這樣也沒(méi)問(wèn)題