水到渠成 追問

2023-02-27 09:29

無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。       不享受加計扣除，還是可以在所得稅稅前扣除的，，，，，老師有沒有案例

水到渠成 追問

2023-02-27 09:31

受托方研發(fā)輔助賬是怎么來核算

meizi老師 解答

2023-02-27 09:32

你好1；     這個沒有案例哈  ；2.   
受托方的研發(fā)費用，其會計分錄如下：
借：研發(fā)支出
貸：銀行存款（或
原材料、應(yīng)付職工薪酬、庫存現(xiàn)金等科目）
將研究費用列入當(dāng)期管理費用，
借：管理費用----研發(fā)費用
貸：研發(fā)支出
將符合資本化條件的開發(fā)費在無形資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本：
借：無形資產(chǎn)等  
貸：研發(fā)支出
  

水到渠成 追問

2023-02-27 09:53

委托方要受托方提供輔助賬，我這個輔助賬怎么來做

meizi老師 解答

2023-02-27 09:54

你好；   看上面附件； 附件 這個模板來做哈   

水到渠成 追問

2023-02-27 09:57

這種是不是要從自主研發(fā)的項目剝離出研發(fā)費用的，稅務(wù)上有哪些風(fēng)險

meizi老師 解答

2023-02-27 09:58

你好；  是的  ； 自己要踢出來按實際報  數(shù)據(jù)進去的；   正常報沒有稅務(wù)風(fēng)險的  

水到渠成 追問

2023-02-27 10:05

這種情況下，我做賬的還是放研發(fā)費用科目里嗎，還能再所得稅稅前扣除嗎？還能不能加計扣除？（比如：工資，材料多剝離開嗎）

meizi老師 解答

2023-02-27 10:06

你好1； 是的； 掛研發(fā)費用去的 ；2.   你們委托研發(fā)的話   
國家稅務(wù)總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。




企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
 

水到渠成 追問

2023-02-27 10:09

那我們公司做審計的時候，是不是也要這個分離

meizi老師 解答

2023-02-27 10:10

你好；  是的；  要吧 受托研發(fā) 和自己研發(fā)部分分別核算   

水到渠成 追問

2023-02-27 10:19

老師以上的問題，還是有點云里霧里

meizi老師 解答

2023-02-27 10:22

你好；  你是哪里不明白  

水到渠成 追問

2023-02-27 11:03

做賬的時候是不是跟自主研發(fā)是一樣的

水到渠成 追問

2023-02-27 11:03

委外簽的技術(shù)服務(wù)合同還是購銷合同

meizi老師 解答

2023-02-27 11:15

你好1； 做賬的時候  類似 自助研發(fā)； 你 設(shè)置二級科目區(qū)分下； 受托研發(fā) 和自主研發(fā)即可 ；2.    
水到渠成
委外簽的技術(shù)服務(wù)合同

水到渠成 追問

2023-02-27 11:21

這個合同里有銷售設(shè)備，又有技術(shù)服務(wù)費   這樣可以嗎

水到渠成 追問

2023-02-27 11:22

如果不研發(fā)費用---委外的話，技術(shù)服務(wù)費是不是就不用備案的

meizi老師 解答

2023-02-27 11:23

你好1；  技術(shù)是有一個免稅的文件的； 你要免稅就得備案的 ；