?企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)怎么操作

答： 企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)操作是指企業(yè)在當(dāng)期繳納企業(yè)所得稅時，將當(dāng)期發(fā)生的稅收虧損補(bǔ)計到上一會計期間的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中；或?qū)?dāng)期發(fā)生的稅收虧損補(bǔ)計到上一納稅年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中，以減少當(dāng)期的稅款。具體操作流程如下： 一、取得上一期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 1. 登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，在“審計調(diào)查-統(tǒng)計報表-企業(yè)所得稅納稅申報表”中查詢上一期的稅款數(shù)額； 2. 填寫銷項(xiàng)發(fā)票，查詢上一期的進(jìn)項(xiàng)稅累計金額； 3. 臺賬查詢，查詢上一期的進(jìn)項(xiàng)稅累計金額； 4. 根據(jù)上一期的銷項(xiàng)發(fā)票、臺賬等信息，計算上一期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。 二、計算當(dāng)期發(fā)生的稅收虧損，并實(shí)施彌補(bǔ) 1. 查詢當(dāng)期的納稅情況，計算當(dāng)期發(fā)生的稅收虧損； 2. 取得上一期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，將當(dāng)期發(fā)生的稅收虧損補(bǔ)計到上一期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中； 3. 將當(dāng)期發(fā)生的稅收虧損補(bǔ)計到上一納稅年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中，以減少當(dāng)期的稅款； 4. 并將補(bǔ)計稅收虧損的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額及相關(guān)情況記入企業(yè)的會計賬簿，完成企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)操作。 拓展知識：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的虧損年限一般為3年，即可以將企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)到前三年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中，以減少當(dāng)期的稅款。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)上一年虧損的怎么操作？小規(guī)模納稅人

答： 你好，是這個季度預(yù)繳嗎？你填寫所得稅主表，它自動彌補(bǔ)的，如果他沒有彌補(bǔ)的話，你是不是沒有做去年的匯算清繳，或者是你當(dāng)?shù)囟悇?wù)局不允許彌補(bǔ)虧損，因?yàn)楝F(xiàn)在還在匯算清交期內(nèi)，匯算清繳結(jié)束之后才可以。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填，去年有1000萬虧損，今年盈利了100，彌補(bǔ)100虧損

答： 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填法 　　“企業(yè)彌補(bǔ)虧損是用最近的盈利年度依次彌補(bǔ)”的。關(guān)于“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。。。直至2009年，彌補(bǔ)虧損的上述年度，前1年、前2年。。。 　　又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補(bǔ)，A公司將失去彌補(bǔ)的機(jī)會。此外2007年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”將會是90萬元，此時2009年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”是90+15（2009年度虧損）=-105萬元！ 　　企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表實(shí)例 　　A公司2009年盈利200萬元(即主表23行“納稅調(diào)整后所得”100萬元)，可用于彌補(bǔ)2009年以前5年尚未彌補(bǔ)的虧損，并按順序彌補(bǔ)。《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填制如下： 　　報表填制分析： 　　1、本年為2009年，依次往前推第五年為2008年，第四年為2007年，第三年為2006年，第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行。A公司2009年當(dāng)年盈利200萬元，在2列6行填入200;2008年申報表反映盈利180萬元，同年，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，從被合并企業(yè) 轉(zhuǎn)入虧損額80萬元，且剩余彌補(bǔ)期為3年，因此，分別在2列5行填入180，在3列5行填入-80，合計100填入4列5行。將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50，在2列2行填入-500. 　　2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補(bǔ)，在2008年彌補(bǔ)100萬元，在2009年彌補(bǔ)200萬元。因此，在第二行的6列、7列、8列分別填入0、 0、100，2行9列合計為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補(bǔ)，在3行的7列、8列里，以及9列合計數(shù)均為0;A公司2007年虧損200 萬元，在第4行的8列、9列均應(yīng)填0;2008年為獲利年度，不存在彌補(bǔ)情況，因此，該行9列的數(shù)據(jù)為空。 　　3、按虧損的彌補(bǔ)順序， 先用2009年的盈利200萬元彌補(bǔ)2005年度的虧損400萬元，在本表的10列填入200，2005年度尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元結(jié)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)彌 補(bǔ)，在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元，在2009年不足以彌補(bǔ)，分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200. 　　在本表的10列6行填入合計數(shù)200，并將該數(shù)據(jù)填入2009年度企業(yè)所得稅申 報表主表的24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”;在本表的11列7行填入合計數(shù)450，包括2005年尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元、2006年尚未彌補(bǔ)的虧損50萬 元和2007年未彌補(bǔ)虧損200萬元。 　　(三)A公司2010年“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”的填制 　　A公司2010年實(shí)現(xiàn)盈利400萬元，《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填制如下： 　　企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表(三)(見附件) 　　報表填制分析： 　　1、本年為2010年，依次往前推第五年為2009年，第四年為2008年，第三年為2007年，第二年為2006年，第一年為2005年，分別填入第 1列的6行、5行、4行、3行、2行、1行。A公司2010年當(dāng)年盈利400萬元，在2列6行填入400;2009年申報表反映盈利(納稅調(diào)整后所 得)200萬元，加上2010年稅務(wù)稽查調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元，因此，在2列5行應(yīng)填入合計數(shù)260.將2008年、2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損額分別在2列4行填入180、在2列3行填入-200、在2列2行填入-50、在2列1行填入-500.另將2008年從被合并企 業(yè)轉(zhuǎn)入的虧損額80萬元，在3列4行填入-80，合計100填入4列4行。 　　2、A公司2005年的虧損500萬元，未在2006年、2007年彌補(bǔ)，在2008年彌補(bǔ)100萬元、在2009年彌補(bǔ)260萬元。因此，在1行的5列、6列、7列、8列分別填入0、0、100、260，1行9列合計360. 　　A公司2006年的虧損50萬元，尚未彌補(bǔ)，在2行的6列、7列、8列以及9列合計數(shù)，均為0. 　　A公司2007年虧損200萬元，尚未彌補(bǔ)，該行的7列、8列、9列的數(shù)據(jù)均為0. 　　A公司2008年的合計盈利額100萬元，不存在被彌補(bǔ)的情況，因此，該行的8列、9列、10列、11列均為空。 　　A公司2009年盈利260萬元，不存在被彌補(bǔ)情況，因此，該行的9列、10列、11列均為空。 　　3、按虧損的彌補(bǔ)順序，首先，用2010年的盈利400萬元彌補(bǔ)2005年度尚未彌補(bǔ)的虧損140萬元，在本表的10列1行填入140.至此，2005 年度的虧損500萬元，分別在2008年彌補(bǔ)100萬元、2009年度彌補(bǔ)260萬元、2010年度彌補(bǔ)140萬元，未超出5年得彌補(bǔ)期限(假設(shè)2005 年的虧損在第五年沒有彌補(bǔ)完，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)，即11列1行不得填寫數(shù)據(jù))。其次，用2010年盈利補(bǔ)虧余額260萬元(400-140)， 計算彌補(bǔ)2006年的虧損額50萬元，分別在本表的10列2行、11列2行填入50和0.再次，用2010年剩余的盈余額210萬元(260-50)，計 算彌補(bǔ)2007年虧損200萬元，分別在本表的10列3行、11列3行填入200和0.這樣，2006年度虧損50萬元、2007年度的虧損額200萬元 彌補(bǔ)完畢。 　　在本表的10列6行填入合計數(shù)390，并將該數(shù)據(jù)填入2010年度企業(yè)所得稅申報表主表的24行“彌補(bǔ)以前年度”，在本表的11列7行填入合計數(shù)0.至此，企業(yè)以前年度的虧損全部得以彌補(bǔ)，2010年度應(yīng)納稅所得額10萬元填入主表的第25行。