ming 追問

2023-02-23 10:49

比如是發(fā)出的這批商品的價值是100元，那具體分錄是？應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅是銷項稅嗎？視同銷售？

宋生老師 解答

2023-02-23 10:53

您好！是的。就是視同銷售
分錄就是上面的，借銷售費用100 貸庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

ming 追問

2023-02-23 10:55

老師，我不太能理解：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅的金額應(yīng)該是多少，可否寫個完整的分錄

宋生老師 解答

2023-02-23 10:57

你好！這個要看你的稅率是多少才能確認金額

ming 追問

2023-02-23 11:02

商品稅率是13%，那具體分錄是：借：銷售費用113    貸：庫存商品100    應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13，對嗎？然后我在申報增值稅的時候這個銷項稅又該如何填列呢？

宋生老師 解答

2023-02-23 11:05

你好！是的。就是這樣。
你將100元填入無票收入就可以了。
因為這個收入跟成本一樣都是100
所以這樣做了。如果你想完整的，是這樣，借：銷售費用113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13
然后借主營業(yè)務(wù)成本100，貸庫存商品100

ming 追問

2023-02-23 11:10

如果寄出的商品因為物流的原因毀損了呢

宋生老師 解答

2023-02-23 11:14

你好！這個你應(yīng)該計入借其他應(yīng)收款，貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
你理解成，你賣給了弄壞你物流的人

ming 追問

2023-02-23 11:24

如果得不到賠償可以直接做：借：營業(yè)外支出  貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費，然后庫存商品的進項做進項稅額轉(zhuǎn)出

ming 追問

2023-02-23 11:26

借：營業(yè)外支出  113，貸：庫存商品100，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）13

宋生老師 解答

2023-02-23 11:27

您好！對。如果收不到錢就是這樣

ming 追問

2023-02-23 11:42

借：銷售費用113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13
然后借主營業(yè)務(wù)成本100，貸庫存商品100，老師，你剛才做的這個分錄，那匯算清繳時，這個銷售費用需不需要作納稅調(diào)整呢

ming 追問

2023-02-23 11:44

如果是不是還得區(qū)分是自己的商品還是外購的呢

宋生老師 解答

2023-02-23 11:46

你好！是的，會計上是要區(qū)分

ming 追問

2023-02-23 11:49

我們這個商品不是自己生產(chǎn)的，分錄應(yīng)該是上面的一種，直接做進項稅額轉(zhuǎn)出，而不是視同銷售，那匯算清繳時銷售費用是不是要調(diào)減

宋生老師 解答

2023-02-23 11:50

你好！是的。計入銷售費用的，要調(diào)減

ming 追問

2023-02-23 11:53

可是庫存商品當時我是有取得發(fā)票了呀，為啥要調(diào)減呢

宋生老師 解答

2023-02-23 11:54

你好！你損毀了，沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營。如果你要稅前扣除，要稅務(wù)局批準

ming 追問

2023-02-23 11:56

我現(xiàn)在跟您討論是不是毀損，是作為**抽獎贈品送給客戶的

宋生老師 解答

2023-02-23 11:58

您好！你這個贈送的，在所得稅上是視同銷售，要計入收入，然后有發(fā)票可以稅前扣除，在增值稅上做轉(zhuǎn)出。
這2個稅上有差異

ming 追問

2023-02-23 12:02

那我在日常的會計業(yè)務(wù)處理上直接就作為視同銷售，所得稅匯算清繳時就不需要調(diào)了嗎

宋生老師 解答

2023-02-23 12:02

你好！嗯，這樣就不用再調(diào)了