無(wú)名草 追問

2023-02-22 17:58

老師土地這塊是漁塘，投入大有風(fēng)險(xiǎn)無(wú)人承包，企業(yè)每年經(jīng)營(yíng)時(shí)攤銷9萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)，銷售無(wú)形資產(chǎn)即將土地承包出去，如果以10萬(wàn)元承包出去，涉及的稅種稅率有那些，交稅嗎？

郭老師 解答

2023-02-22 17:59

你好，一般納稅人營(yíng)改增之前在5%，營(yíng)改增之后的9%。

郭老師 解答

2023-02-22 17:59

如果是小規(guī)模的話，5%的稅率。

無(wú)名草 追問

2023-02-22 18:11

老師如果以10萬(wàn)元承包出去，那賬面上的無(wú)形資產(chǎn)余額是100萬(wàn)，這100萬(wàn)可以同時(shí)做做營(yíng)業(yè)外支出嗎？

郭老師 解答

2023-02-22 18:16

好，你不是承包出去啊，你是應(yīng)該是過戶給對(duì)方，你不是有一個(gè)土地證書啊。

郭老師 解答

2023-02-22 18:16

承包出去是租賃出去，還是屬于你單位的無(wú)形資產(chǎn)？

郭老師 解答

2023-02-22 18:16

你現(xiàn)在過戶出去，把這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)處置了，就不屬于你單位的了。

無(wú)名草 追問

2023-02-22 18:22

老師;在魚塘是有年限的，當(dāng)時(shí)就是股東一個(gè)流轉(zhuǎn)承包合同，沒有土地證書。像這種情況老師如何處理沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

郭老師 解答

2023-02-22 18:28

你好，那這個(gè)魚塘是你們租賃進(jìn)來的，還是屬于你單位的？
你需要確定下
買來的還是租賃進(jìn)來的

無(wú)名草 追問

2023-02-22 19:06

老師：企業(yè)成立時(shí)股東是以20年的魚塘使用權(quán)投資入股（有極少小部分土地），當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借 ：無(wú)形資產(chǎn)190萬(wàn) 貸 ：實(shí)收資本190萬(wàn)，就股東的土地承包合同沒有土地證書，每年攤銷9萬(wàn)左右，賬上余110萬(wàn)的無(wú)形資產(chǎn)，就是說這魚塘承包期滿后要?dú)w回集體組織的，老師這種情況下算買來的還是租賃來的啊？賬務(wù)如何處理才能注銷？

郭老師 解答

2023-02-22 19:14

租賃
當(dāng)時(shí)分?jǐn)偭硕嗌倭?br/>你現(xiàn)在紅沖回去吧

無(wú)名草 追問

2023-02-22 19:25

老師的意思是將無(wú)形資產(chǎn)攤銷的金額累計(jì)80萬(wàn)左右的金額，進(jìn)行納稅調(diào)增對(duì)嗎？如果這樣處理還進(jìn)行所得稅交稅啊？是這樣嗎？如果這樣還咋注銷啊？

郭老師 解答

2023-02-22 19:26

紅沖
不是調(diào)增
你這個(gè)租賃有發(fā)票的嗎

無(wú)名草 追問

2023-02-22 19:43

老師每年分?jǐn)偟?萬(wàn)元都做到管理費(fèi)用--無(wú)形資產(chǎn)攤銷9萬(wàn)，都做到每年的損益中了，紅沖是管理費(fèi)用嗎？老師能詳細(xì)的說一下這種情況下如何賬務(wù)處理嗎？辛苦老師了！

郭老師 解答

2023-02-22 19:48

借管理費(fèi)用貸無(wú)形資產(chǎn)
就這么調(diào)整

無(wú)名草 追問

2023-02-22 20:08

老師：賬上無(wú)形資產(chǎn)攤銷累計(jì)80萬(wàn) ，老師是這樣的分錄嗎 借：管理費(fèi)（80紅字） 貸：無(wú)形資產(chǎn)（80紅字）？

郭老師 解答

2023-02-22 20:11

可以的可以這么做的。

無(wú)名草 追問

2023-02-22 20:32

老師：理一下整體思路 您看下 ：一、如果190萬(wàn)土地屬于單位的，攤銷的余額剩下110萬(wàn)，現(xiàn)在如果賣出去了過戶要交稅5%，有所得交所得稅，沒有的話做營(yíng)業(yè)外支出，虧損了也好注銷；二、如果是有期限的租賃，所有權(quán)不是單位的，注銷時(shí)要將攤銷的金額紅沖會(huì)到無(wú)形資產(chǎn)原值，退到原入股股東。是這樣的做法嗎？老師我還有疑問紅字做賬后會(huì)有稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)嗎不會(huì)納稅調(diào)整后交稅嗎？

郭老師 解答

2023-02-22 20:37

無(wú)形資產(chǎn)銷售出去
增值稅附加稅印花稅土地增值稅，所得稅看利潤(rùn)




第二個(gè)企業(yè)只有使用權(quán)的是的，只要沒有所有權(quán)的都可以實(shí)際業(yè)務(wù)沒關(guān)系

無(wú)名草 追問

2023-02-22 20:50

老師：股東投入時(shí)借：無(wú)形資產(chǎn)190萬(wàn)  貸;實(shí)收資本190萬(wàn)  每年攤銷時(shí)：借;管理費(fèi)用9萬(wàn) 貸：無(wú)形資產(chǎn)9萬(wàn)，累計(jì)攤銷無(wú)形資產(chǎn)81萬(wàn)；注銷時(shí)：借：管理費(fèi)用（81萬(wàn)紅字）貸：無(wú)形資產(chǎn)（81萬(wàn)紅字）將所有權(quán)退回給原股東，是這樣做嗎？

郭老師 解答

2023-02-22 20:55

不是啊


借銀行
應(yīng)收賬款
累計(jì)攤銷
貸無(wú)形資產(chǎn)
銷項(xiàng)
差額放到營(yíng)業(yè)外收支


你這個(gè)攤銷的也不對(duì)


借管理費(fèi)用
貸累計(jì)攤銷才對(duì)






你這個(gè)到底是啥
別說兩種情況
就說你實(shí)際的
當(dāng)時(shí)是不是過戶給你們


這個(gè)能亂過戶嗎


需要開發(fā)票的
股東給你們開發(fā)票

無(wú)名草 追問

2023-02-22 21:12

老師沒有發(fā)票，就是農(nóng)民合作社一股東入股時(shí)，大約在2014年成立的合作社以他自己承包村上的魚塘使用權(quán)20年的承包合同，幾個(gè)股東在一起做的價(jià)190萬(wàn)做的實(shí)收資本，大約在2014年成立的合作社，然后每年以養(yǎng)魚種田為主經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)不善虧損要注銷，做賬時(shí)每年 借：管理費(fèi)-土地?cái)備N9萬(wàn) 貸：無(wú)形資產(chǎn)9萬(wàn)就這樣的

郭老師 解答

2023-02-22 21:17

這個(gè)到期限了沒有
沒有的話，是不是別人給你們退租的
退租你們需要退錢回來吧
借銀行存款，貸無(wú)形資產(chǎn)