一般納稅人本月銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用350萬(wàn)(含稅)，提供技術(shù)服務(wù)取得收入開(kāi)具增值稅普通發(fā)票100萬(wàn)(含稅)，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票280萬(wàn)(含稅)，上期期未留抵稅額:3.5萬(wàn)，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅?拓展:該單位是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，取得的服務(wù)費(fèi)收入占比全年收入60%以上，適用10%的加計(jì)遞減政策請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)本月應(yīng)納稅額多少

答： 本月應(yīng)交增值稅：350萬(wàn)乘以17%=59.5萬(wàn)，100萬(wàn)乘以6%=6萬(wàn)，280萬(wàn)乘以3%=8.4萬(wàn)，本月應(yīng)納稅額為：59.5萬(wàn)+6萬(wàn)+8.4萬(wàn)-3.5萬(wàn)=62.4萬(wàn)。 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)指的是技術(shù)、計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)、技術(shù)服務(wù)、管理咨詢(xún)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以該企業(yè)本月應(yīng)納稅額為：100萬(wàn)乘以10%=10萬(wàn)（即，由6%減至10%利用遞減政策）+280萬(wàn)乘以3%=8.4萬(wàn)-3.5萬(wàn)=5.9萬(wàn)，本月應(yīng)納稅額為：10萬(wàn)+5.9萬(wàn)=15.9萬(wàn)。 若企業(yè)取得的服務(wù)費(fèi)收入占比全年收入60%以上，則按照服務(wù)費(fèi)發(fā)放少于60%計(jì)算，即，原可享受的遞減政策有效，該企業(yè)本月應(yīng)納稅額為：100萬(wàn)乘以10%=10萬(wàn)+280萬(wàn)乘以3%=8.4萬(wàn)-3.5萬(wàn)=5.9萬(wàn)，本月應(yīng)納稅額為：10萬(wàn)+5.9萬(wàn)=15.9萬(wàn)。 可以看出，利用發(fā)放服務(wù)費(fèi)少于60%的遞減政策，有效地降低了企業(yè)本月應(yīng)納稅額，讓企業(yè)受益。為了合理運(yùn)用遞減政策，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)的管理和稅務(wù)規(guī)劃，合理分配服務(wù)費(fèi)發(fā)放比例，積極尋求減輕負(fù)稅責(zé)任的有效措施，從而節(jié)約企業(yè)財(cái)務(wù)成本。

1.某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提供公共客運(yùn)服務(wù)，取得含稅收入10萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。（2）為某公司提供上下班接送員工班車(chē)服務(wù)，取得含稅收入6.54萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票。（3）運(yùn)輸貨物取得不含稅收入24萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）銷(xiāo)售2019年購(gòu)進(jìn)的大客車(chē)3輛，取得含稅收入16.95萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（5）出租大貨車(chē)5輛，取得含稅收入11.3萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（6）本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)3萬(wàn)元；發(fā)生非正常損失柴油1萬(wàn)元。計(jì)算本月應(yīng)納的增值稅額

答： 根據(jù)以上情況，本月應(yīng)納的增值稅額為：（1）公共客運(yùn)服務(wù)：10萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元；（2）上下班接送員工班車(chē)服務(wù)：6.54萬(wàn)元×3%=19.62萬(wàn)元；（3）運(yùn)輸貨物：24萬(wàn)元×16%=3.84萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售大客車(chē)：16.95萬(wàn)元×16%=2.72萬(wàn)元；（5）出租大貨車(chē)：11.3萬(wàn)元×3%=33.9萬(wàn)元；（6）減免進(jìn)項(xiàng)稅額：3萬(wàn)元；（7）減免非正常損失柴油：1萬(wàn)元。 因此，本月應(yīng)納的增值稅額=3萬(wàn)元+19.62萬(wàn)元+3.84萬(wàn)元+2.72萬(wàn)元+33.9萬(wàn)元-3萬(wàn)元-1萬(wàn)元=55.42萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：增值稅是一種營(yíng)收稅，它是以物品和勞務(wù)的銷(xiāo)售價(jià)格為依據(jù)，按一定比例收取其中一部分作為稅金，從而獲得稅收來(lái)源的稅收制度。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人2020年3月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入344.1萬(wàn)元。當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)汽油不含稅款20萬(wàn)元，支付維修費(fèi)用10萬(wàn)元（不含稅），均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。計(jì)算該企業(yè)3月增值應(yīng)納稅額

答： 你好，這個(gè)是這樣的，344.1/1.09*0.09-30*0.13=24.51192661