您好老師，公司是小微企業，所得稅稅率按照2.5%，凈利潤280000，計提盈余公積的分錄和金額怎么計算？

您好老師，公司是小微企業，所得稅稅率按照2.5%，凈利潤280000，計提盈余公積的分錄和金額怎么計算？

答： 企業提取盈余公積時，按本年凈利潤*10% 借：利潤分配-提取法定盈余公積28000 貸：盈余公積-法定盈余公積28000 結轉時 借：利潤分配-未分配利潤28000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積28000

該專利權2021年應攤銷的金額為120萬元，2022年應攤銷的金額為480萬元；該金額與稅法規定一致。2021年、2022年實際攤銷金額均為480萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司應調整的遞延所得稅資產金額是（　）萬元

答： 同學，你好，這個題應該選擇A，應調增未分配利潤的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬元）因稅法和會計的處理是一致的，所以原會計錯誤處理時，賬面價值小于計稅基礎360萬元（480×2－480－120），產生遞延所得稅資產360×0.25＝90（萬元），更正時予以轉回。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師 小微企業盈利了 我沒有提取盈余公積，都報了稅了，還能改嗎 是不是提取盈余公積以后，繳的所得稅就少了？

答： 你可以在今年做的補上的，不影響你交所得稅的