2×22 年 1 月 2 日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合 收益的金融資產核算， 購買價款為 1000 萬元， 另支付手續費及相關稅費 4 萬元， 2×22 年 12 月 31 日該項 股票公允價值為 1100 萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為 25％，則甲公司下列表述中正確的是( )。 A.金融資產計稅基礎為 996 萬元 B.應確認遞延所得稅資產 24 萬元 C.應確認遞延所得稅負債 24 萬元 D.金融資產入賬價值為 1000 萬元

4、某企業擬新建生產線，需籌集資金，擬通過銀行借款方式籌資 200萬元，年借款利率為 8%，手續費率為 1%;通過發行債券方式籌資，已知債券面值 100 元，票面利率為 12%，償還期 5年，發行價 120 元，發行量 50 000 份，發行費率為 4%;企業所得稅稅率為 25%。要求:計算本次籌集資金的綜合資金成本率，

答： 你好同學，稍等一下哈

2×22 年 1 月 2 日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合 收益的金融資產核算， 購買價款為 1000 萬元， 另支付手續費及相關稅費 4 萬元， 2×22 年 12 月 31 日該項 股票公允價值為 1100 萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為 25％，則甲公司下列表述中正確的是( )。A.金融資產計稅基礎為 996 萬元B.應確認遞延所得稅資產 24 萬元C.應確認遞延所得稅負債 24 萬元D.金融資產入賬價值為 1000 萬元

答： 你好，金融資產的入賬價值＝1000＋4＝1004 (萬元)，選項 D 錯誤。 年末，賬面價值為 1100 萬元，計稅基礎不變，為 1004 萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1100－1004 ＝96 (萬元)；確認遞延所得稅負債 96×25％＝24 (萬元)

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業所得稅稅率、企業所得稅計算

答： 你好，企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率 應納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損