;)
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樸老師
職稱： 會計師
2023-01-09 16:33
同學你好
季度就可以加計扣除
相關問題討論
只填前邊的105000，不填后邊的加計扣除明細表就行
2024-12-13 09:16:39
你好；你A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表
1.第1行“本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量”：填報納稅人本年研發(fā)項目中可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的項目數(shù)量。
2.第2行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報第3%2B7%2B16%2B19%2B23%2B34行金額。
3.第3行“(一)人員人工費用”：填報第4%2B5%2B6行金額。
直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。
4.第4行“1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術人員、輔助人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權激勵的支出。
5.第5行“2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術人員、輔助人員的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。
6.第6行“3.外聘研發(fā)人員的勞務費用”：填報與納稅人或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議(合同)的外聘研發(fā)人員的勞務費用，以及臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員的勞務費用。
7.第7行“(二)直接投入費用”：填報第8%2B9%2B10%2B11%2B12%2B13%2B14%2B15行金額。
8.第8行“1.研發(fā)活動直接消耗材料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的材料費用。
9.第9行“2.研發(fā)活動直接消耗燃料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的燃料費用。
10.第10行“3.研發(fā)活動直接消耗動力費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的動力費用。
11.第11行“4.用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造的費用。
12.第12行“5.用于不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費用。
13.第13行“6.用于試制產(chǎn)品的檢驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于試制產(chǎn)品的檢驗費。
14.第14行“7.用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。
15.第15行“8.通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費”：填報納稅人經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。
16.第16行“(三)折舊費用”：填報第17%2B18行金額。
用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅收規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的折舊口徑填報。
17.第17行“1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器的折舊費。
18.第18行“2.用于研發(fā)活動的設備的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的設備的折舊費。
19.第19行“(四)無形資產(chǎn)攤銷”：填報第20%2B21%2B22行金額。用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配的用于研發(fā)活動的相關費用。納稅人用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅收規(guī)定且選擇加速攤銷優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的攤銷口徑填報。
20.第20行“1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用。
21.第21行“2.用于研發(fā)活動的專利權的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的專利權的攤銷費用。
22.第22行“3.用于研發(fā)活動的非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
23.第23行“(五)新產(chǎn)品設計費等”：填報第24%2B25%2B26%2B27行金額。新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費等由輔助生產(chǎn)部門提供的，填報按照一定的分配標準分配給研發(fā)項目的金額。
24.第24行“1.新產(chǎn)品設計費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新產(chǎn)品設計費。
25.第25行“2.新工藝規(guī)程制定費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新工藝規(guī)程制定費。
26.第26行“3.新藥研制的臨床試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新藥研制的臨床試驗費。
27.第27行“4.勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。
28.第28行“(六)其他相關費用”：填報第29%2B30%2B31%2B32%2B33行金額。
29.第29行“1.技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費。
30.第30行“2.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用。
31.第31行“3.知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費。
32.第32行“4.職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費”：填報納稅人研發(fā)活動人員發(fā)生的職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
33.第33行“5.差旅費、會議費”：填報納稅人研發(fā)活動發(fā)生的差旅費、會議費。
34.第34行“(七)經(jīng)限額調整后的其他相關費用”：填報第28行與其他相關費用限額的孰小值。其他相關費用限額按以下公式計算：
其他相關費用限額=第3%2B7%2B16%2B19%2B23行×10%/(1-10%)。
35.第35行“二、委托研發(fā)”：填報第36%2B37%2B39行金額。
36.第36行“(一)委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。
37.第37行“(二)委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境外機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。
38.第38行“允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用。
39.第39行“(三)委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用。本行不參與加計扣除優(yōu)惠金額的計算。
40.第40行“三、年度研發(fā)費用小計”：填報第2行%2B第36行×80%%2B第38行金額。
41.第41行“(一)本年費用化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年費用化部分金額。
42.第42行“(二)本年資本化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年結轉無形資產(chǎn)的金額。
43.第43行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額。
44.第44行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。
45.第45行“六、允許扣除的研發(fā)費用合計”：填報第41%2B43%2B44行金額。
46.第46行“特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發(fā)費用，但在當期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。
47.第47行“七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額”：填報第45-46行金額。
48.第48行“當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應的材料部分”：填報納稅人當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應的材料部分金額。
49.第49行“以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應材料部分結轉金額”：填報納稅人以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應材料部分結轉金額。
50.第50行“八、加計扣除比例”：根據(jù)有關政策規(guī)定填報。
51.第51行“九、本年研發(fā)費用加計扣除總額”：填報第(47-48-49)行×第50行的金額，當?shù)?7-48-49行<0時，本行填報0。
52.第52行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應材料部分結轉以后年度扣減金額”：當?shù)?7-48-49行≥0時，填報0;當?shù)?7-48-49行<0時，填報第47-48-49行金額的絕對值。
2023-06-15 09:34:06
同學您好，你好，可以的， 沒問題 可以填0的
2023-03-19 11:01:06
同學你好
季度就可以加計扣除
2023-01-09 16:33:38
同學你好
1、研發(fā)階段和開發(fā)階段分錄：
借：研發(fā)支出-費用化支出（ 研究階段時），
-資本化支出（開發(fā)階段，）
貸：原材料/應付職工薪酬/銀行存款，
2、已達到可使用狀態(tài)時，
借：管理費用（按月結轉管理費），
無形資產(chǎn)（已達到可使用狀態(tài)），
貸：研發(fā)支出-費用化支出，
-資本化支出，
3、研發(fā)失敗的，
把前期計入無形資產(chǎn)的支出全部轉費用，
借：管理費用-研發(fā)費用，
貸：無形資產(chǎn)，
4、研發(fā)成功新產(chǎn)品入庫后銷售，
借：銀行存款，
貸：主營業(yè)收入，
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），
借：主營業(yè)成本，
貸：研發(fā)支出-資本化支出。
2022-06-02 14:45:43
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