2021年1月成立的一家小規模內資工 業企業,投資款50萬元,銀行收款。當月購入原材料3筆 購入原材料A1萬元(含稅價)款未付,普通發票。 購入原材料B 2萬元(不含稅價)款未付, 3%增值稅發票 購入原材料C 3萬元(不含稅價)款末付, 13%增值稅發票 當月材料全部領用完畢,當月發生制造費用1萬元,生產人員工資2萬元，當月入庫產成品100件,無在產品,對外銷售80件,銷售價10萬元(不含稅價)。2021年2月該企業被批為一般納稅人,其他情況同上 請列示2021年1、2月所涉及的會計分錄(含實收資本印花稅、城建稅、教育費附加)

Anan老師 解答

2023-01-04 19:06

2021年1月成立的一家小規模內資工 業企業,投資款50萬元,銀行收款。當月購入原材料3筆
借：銀行存款 500000
  貸：實收資本 500000
印花稅=500000*0.05%=250元
實收資本計提印花稅的會計分錄：
  1、計提時：
  借：稅金及附加——印花稅 250
  貸：應交稅費 250
  2、繳納時：
  借：應交稅費 250
  貸：銀行存款 250
  3、如直接繳納：
  借：稅金及附加——印花稅 250
  貸：銀行存款 250
1月小規模納稅人：
購入原材料A1萬元(含稅價)款未付,普通發票。
借：原材料-A 10000
貸：應付賬款 10000
購入原材料B 2萬元(不含稅價)款未付, 3%增值稅發票 
 借：原材料-B 20600
貸：應付賬款 20600
購入原材料C 3萬元(不含稅價)款末付, 13%增值稅發票
 借：原材料-C 33900
貸：應付賬款 33900
當月材料全部領用完畢,當月發生制造費用1萬元,生產人員工資2萬元，當月入庫產成品100件,無在產品,對外銷售80件,銷售價10萬元(不含稅價)。2021年2月該企業被批為一般納稅人,其他情況同上
借：生產成本 94500 
貸：原材料-A 10000
原材料-B  20600
原材料-C  33900
應付職工薪酬 20000
制造費用 10000
借：庫存商品 94500  （題目未涉及完工程度，假設全部產品完工入庫）
貸：生產成本 94500
借：銀行存款/應收賬款   103000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費-應交增值稅 3000 
借：主營業務成本 75600   94500*0.8=75600
貸：庫存商品 75600 
借：稅金及附加 360 
 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 210
       應交稅費——應交教育費附加  90
應交稅費——地方教育費附加 60

2月一般納稅人：
購入原材料A1萬元(含稅價)款未付,普通發票。
借：原材料-A 10000
貸：應付賬款 10000
購入原材料B 2萬元(不含稅價)款未付, 3%增值稅發票 
 借：原材料-B 20000
貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 600
應付賬款 20600
購入原材料C 3萬元(不含稅價)款末付, 13%增值稅發票
 借：原材料-C  30000
貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 3900
應付賬款 33900
當月材料全部領用完畢,當月發生制造費用1萬元,生產人員工資2萬元，當月入庫產成品100件,無在產品,對外銷售80件,銷售價10萬元(不含稅價)。2021年2月該企業被批為一般納稅人,其他情況同上
借：生產成本 90000
貸：原材料-A 10000
原材料-B  20000
原材料-C  30000
應付職工薪酬 20000
制造費用 10000
借：庫存商品 90000（題目未涉及完工程度，假設全部產品完工入庫）
貸：生產成本 90000
借：銀行存款/應收賬款  113000
貸：主營業務收入   100000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 13000
借：主營業務成本  72000
貸：庫存商品  72000
借：稅金及附加 1560
 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 910
       應交稅費——應交教育費附加 390
應交稅費——地方教育費附加 260 
 
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！