2019年12月1日甲公司接受乙公司委托其安裝一條生產(chǎn)線，安裝期限3個月，合同約定乙公司應(yīng)支付安裝費總額60000元，當(dāng)日收到乙公司20000元預(yù)付款，其余款項安裝結(jié)束驗收合格后一次付清，截至2019年12月31日，甲公司實際發(fā)生安裝費15000元(假設(shè)人工費10000元,材料費4000元,折舊費1000元),預(yù)計至安裝完成還將發(fā)生安裝費用25000元，甲公司確定的履約進(jìn)度為37.5%，2020年甲公司實際發(fā)生安裝費用25000元(假設(shè)人工費19000元,材料費3500元,折舊費2500元),2月15日甲公司完成大型設(shè)備安裝任務(wù)并經(jīng)乙公司驗收合格，同日收到乙公司剩余貨款。不考慮相關(guān)稅費。【要求】編制甲公司2019年和2020年相關(guān)的會計分錄。

Lucky小南老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2022-12-29 10:52

同學(xué)您好，正在為您解答，請稍等。

Lucky小南老師解答

2022-12-29 10:58

1、借：合同履約成本 10000+4000+1000=15000

         貸：應(yīng)付職工薪酬  10000
               原材料 4000
               累計折舊  1000
    借：銀行存款  20000
         貸：預(yù)收賬款  20000
借：預(yù)收賬款  20000
      應(yīng)收賬款  2500
     貸：主營業(yè)務(wù)收入  60000*37.5%=22500
借：主營業(yè)務(wù)成本  15000
    貸：合同履約成本  15000
2、借：合同履約成本 19000+3500+2500=25000
         貸：應(yīng)付職工薪酬  19000
               原材料 3500
               累計折舊  2500
借：銀行存款  40000
     貸：主營業(yè)務(wù)收入  37500
            應(yīng)收賬款  2500
借：主營業(yè)務(wù)成本  25000

    貸：合同履約成本  25000