老師，使用了合同履約成本和合同結算這兩個科目，如果月底做了結算，但沒有確認收入和結轉成本，那這兩個科目都有余額，那都是要在資產(chǎn)負債表列示嗎？

meizi老師

職稱：中級會計師

2022-12-28 17:34

你好；是的；會在負債表里面體現(xiàn)的；合同履約成本需要填寫在資產(chǎn)負債表“存貨”欄或者其他非流動資產(chǎn)欄次去；合同結算的話；期末余額在借方的，根據(jù)其流動性，在資產(chǎn)負債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動性，在資產(chǎn)負債表中分別列示為“合同負債”或“其他非流動負債”項目。

獨釣寒江雪追問

2022-12-29 09:09

好的謝謝，那如何判斷到底列示在哪個欄目呢，根據(jù)流動性這個怎么理解呢

meizi老師解答

2022-12-29 09:16

你好；滿足上述條件確認為資產(chǎn)的合同履約成本:
1.初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的,在資產(chǎn)負債表中列示為存貨;
2.初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負債表中列示為其他非流動資產(chǎn).

獨釣寒江雪追問

2022-12-29 11:21

好的。就是是用這兩個科目如果在確認收入的時候是不是
借合同結算-收入結轉
   貸主營業(yè)務收入
如果預收了工程款做到了合同負債，在確認收入的時候就是也要把合同負債轉到收入
借合同結算-收入結轉
借合同負債
   貸主營業(yè)務收入
因為做結算的時候借應收賬款貸  合同結算-價款核算  最后項目完工了合同結算下面兩個明細科目就會平了負債表上也不用列示了

meizi老師解答

2022-12-29 11:22

你好；    是的；比如  （1）登記發(fā)生的合同成本

  借：合同履約成本

  貸：原材料／應付職工薪酬／機械作業(yè)等

  （2）登記與客戶的結算

  借：應收賬款

  貸：合同結算--價款結算

  實際收取價款：

  借：銀行存款

  貸：應收賬款

  （3）期末根據(jù)履約進度確認收入和費用

  借：合同結算--收入結轉

  貸：主營業(yè)務收入

  借：主營業(yè)務成本

  貸：合同履約成本