六、計(jì)算分析題(本類題共1題，第1小題15分，共15分。要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程。) 1.甲企業(yè)為增值稅的一般納稅人，主要從事大客車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年12月經(jīng)營情況如下： (1)對外銷售A型大客車200輛，每輛客車的含稅售價(jià)為33.9萬元。同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)1.13萬元。 (2)購進(jìn)一處生產(chǎn)車間，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為800萬元，增值稅為72萬元。 (3)采用以舊換新方式銷售B型大客車100輛，每輛舊客車含稅作價(jià)5萬元，實(shí)際每輛收款17.6萬元(含稅)。 (4)將自產(chǎn)的大客車50輛作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)來往的M公司，當(dāng)月同類大客車不含增值稅售價(jià)為30萬元/輛。已知：銷售貨物增值稅稅率13%；購進(jìn)生產(chǎn)車間取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率為9%；取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。要求：分別計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額。

悠然老師01

職稱：高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會(huì)計(jì)師

2022-12-27 10:01

學(xué)員你好，分別計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=(33.9+1.13)/1.13*0.13+(17.6+5)*100/1.13*0.13+30*50*0.13=459.03
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=72
以及應(yīng)納稅額=459.03-72=387.03

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