自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。當(dāng)月耗用進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格80萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免抵稅額和留抵稅額

答： 你好，進(jìn)項(xiàng)稅為26萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出為（200-80）*（13%-10%）=3.6 銷項(xiàng)稅為13萬(wàn) 本期增值稅為13-（26%2B3.6%2B6）=-22.6為增值稅可退稅額 本期計(jì)算出口退稅（200-80）*10%=12萬(wàn) 本期實(shí)際退稅12萬(wàn)，留抵稅額22.6-12=10.6萬(wàn) 免抵稅額為0

增值稅一般納稅人計(jì)算銷項(xiàng)稅額采用市場(chǎng)平均售價(jià)還是不含稅價(jià)格計(jì)算？

答： 同學(xué)您好，一般是按不含稅價(jià)格

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2. 真愛(ài)化妝品公司為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本25 萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)9萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。(2)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。(3)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者無(wú)償使用，當(dāng)月同類高檔化妝品銷售價(jià)格為5萬(wàn)元。(4) 沒(méi)收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬(wàn)元。　　已知： 受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求： 根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題：(1)請(qǐng)計(jì)算真愛(ài)化妝品公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2)請(qǐng)計(jì)算真愛(ài)化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

答： 你好，本題計(jì)算分析如下： 1、(25%2B9)/(1-0.15)=40 40*0.15=6 2、200*0.15=30 3、5*0.15=0.75 4、2.26/1.13*0.15=0.3 代收代繳消費(fèi)稅6 自行交納消費(fèi)稅30%2B0.75%2B0.3=31.05