47. 簡答 （15分） 甲集團公司2017年12月31日購買了一項A固定資產，設備原價100萬元，預計可以使用4年，設備殘值為0，采用直線法計提折舊。楊法規定恢設備屬于環保設備，可以采用加進行說法-年數總和法進行折舊。2018年12月31日甲集團對該設備計提了20萬元的減值準備、假設當年該集團的購前會計利潤為1000萬，無其他的必測整事項。要求：（1）計算流產2018年度的賬面價值和計稅基礎（5分） （2）并據此計算出暫時性差異（2分）（3）列出所得費用、造延所得險。應交所得院的計算過接井作出會計分錄。(8分)

計提減值準備后的固定資產以扣除減值準備后的賬面價值為基礎計提折舊 這句話對嗎？不是應該以固定資產-預計凈殘值為基礎計提折舊嗎？

答： 這句話是對的，發生減值后，視同重新購置固定資產一樣處理。

47. 簡答 （15分）甲集團公司2017年12月31日購買了一項A固定資產，設備原價100萬元，預計可以使用4年，設備殘值為0，采用直線法計提折舊。楊法規定恢設備屬于環保設備，可以采用加進行說法-年數總和法進行折舊。2018年12月31日甲集團對該設備計提了20萬元的減值準備、假設當年該集團的購前會計利潤為1000萬，無其他的必測整事項。要求：（1）計算流產2018年度的賬面價值和計稅基礎（5分） （2）并據此計算出暫時性差異（2分）（3）列出所得費用、造延所得險。應交所得院的計算過接井作出會計分錄。(8分)

答： 2018年底的賬面價值100-100/4-20=55 計稅基礎100-100*4/10=60 暫時性差異60-55=5 借*所得稅費用250 遞延所得稅資產5*0.25=1.25 貸*應交稅費1005*0.25=251.25

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

所得稅這章，計算遞延說所得稅時，例固定資產會計和稅法的基礎一樣，但是會計折舊5年內，稅法折舊10年，如果固定資產的賬面價值小于稅法的計稅基礎，就是遞延所得稅資產，對吧，那折舊呢，會計折舊是比稅法多的，這一部分不調整嗎？

答： 您好，賬面價值也考慮折舊了，會計折舊是比稅法多的在年度匯繳時納稅調增了