五、綜合題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒，2021 年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售糧食白酒 10 噸，取得不含稅銷售額 500000 元，并隨同白酒銷售收取了包裝物押金 33900 元，款項已收到。(2)銷售啤酒 120 噸，售價為2200元/噸(不含稅)，收取包裝物押金300元噸，款項已收到。(3)將自產(chǎn)的糧食白酒2噸用于饋贈，3噸用于職工福利。同類產(chǎn)品的市場售價為 50 元/千克(不含稅)，成文為 30 元/千克。(4)從農(nóng)民手中收購糧食一批，在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購發(fā)票上注明價款 15萬元。(5)委托某酒廠代為加工酒精一批，發(fā)出材料成本 51000 元，支付加工費 6000元，取得受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為 360元。(6)從國外進(jìn)口3噸糧食白酒，關(guān)稅完稅價格 30 萬元(折合人民幣)，關(guān)稅稅率15%，取得海關(guān)出具的完稅憑證，已驗收入庫。要求:計算該酒廠本月應(yīng)納增值稅和消費稅。

答： 增值稅500000×13%+3900+120×22200×13%+5×2000×50×13%-150000×10%-360 消費稅500000×20%+30000×20%+10×2000×0.5+120×250+5×2000×50×20%+5×2000×0.5 你計算一下 進(jìn)口，關(guān)稅30×15%＝4.5 消費稅（30+4.4+3×2000×0.5/10000）÷（1-20%）×20%+2000×0.5÷10008 增值稅（30+4.4+3×2000×0.5/10000）÷（1-20%）×13%

該企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售，2020年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40萬元，關(guān)稅稅率為25%,微納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運回企業(yè)，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門使用。（2）向商場銷售自產(chǎn)白酒100噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入282.5萬元，另收取包裝物押金56.5萬元。(3)采用分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計100萬元，本月收取80%的貨款，其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張，企業(yè)本月實際取得價稅合計金額33.9萬元。

答： 你好，請問你這邊需要計算什么？

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模企業(yè)B從一般納稅人企業(yè)A進(jìn)貨，價格5元，含13%增值稅，得到增值稅專用發(fā)票，然后小規(guī)模納稅人B給一般納稅人C如何開增值稅專用發(fā)票，銷售價格11.3元，稅率多少？B企業(yè)的財務(wù)分錄如何記錄?

答： 你好，小規(guī)模的稅率是1%的。