當期可以抵扣進項稅是50000*13%%2B20000*9%=8300 當期銷項稅是2000*200*13%=52000 應(yīng)交增值稅=52000-8300=43700

同學你好 答案看圖片

某卷煙廠將收購的煙葉運往煙絲廠加工成煙絲，煙絲的成本是40.8萬元，卷煙廠支付了8萬元的加工費并且取得了增值稅專用發(fā)票。 但是煙絲廠沒有代收代繳消費稅，題目要求我們計算卷煙廠需要補繳的消費稅稅額。 假設(shè)煙絲的成本為 C 元，加工費為 F 元，增值稅為 VAT 元，消費稅稅率為 T。 根據(jù)題目，我們知道以下信息： 煙絲的成本 C = 40.8 萬元 加工費 F = 8 萬元 增值稅 VAT = 1.04 萬元 消費稅稅率 T = 30% 煙絲廠沒有代收代繳消費稅，所以卷煙廠需要自己補繳。 消費稅的計算公式是： 消費稅 = (C %2B F) × T 所以，卷煙廠應(yīng)補繳的消費稅稅額為：(C %2B F) × T - VAT 計算結(jié)果為：136000 元 所以，卷煙廠應(yīng)補繳的消費稅稅額為：13.6 萬元。

你好同學，稍等回復(fù)你

（1）5 月 5 日購買煙葉： 借：原材料 - 煙葉 200000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 26000 （200000 * 13%） 貸：銀行存款 226000 （2）煙葉發(fā)往 B 加工廠加工： 發(fā)出煙葉時： 借：委托加工物資 200000 貸：原材料 - 煙葉 200000 支付加工費并計算消費稅： 組成計稅價格 = （材料成本 %2B 加工費）÷（1 - 消費稅稅率） = （200000 %2B 40000）÷（1 - 30%） = 342857.14（元） 代扣代繳消費稅 = 342857.14 * 30% = 102857.14（元） 借：委托加工物資 40000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5200 （40000 * 13%） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交消費稅 51428.57 （102857.14 / 2） 貸：銀行存款 96628.57 收回煙絲： 借：原材料 - 煙絲 120000 庫存商品 - 煙絲 120000 貸：委托加工物資 240000 （3）將收回的煙絲一半用于生產(chǎn)卷煙，另一半直接出售： 出售煙絲： 借：銀行存款 （根據(jù)售價確定） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 （根據(jù)售價確定） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （根據(jù)售價計算） 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：其他業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 - 煙絲 60000 用于生產(chǎn)卷煙的煙絲，無需做單獨的賬務(wù)處理。 （4）銷售卷煙： 借：銀行存款 203400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 23400 計算消費稅： 從價計征消費稅 = 180000 * 56% = 100800（元） 從量計征消費稅 = 10 標準箱 * 250 條/箱 * 200 支/條 * 0.003 元/支 = 1500（元） 應(yīng)交消費稅總額 = 100800 %2B 1500 = 102300（元） 借：稅金及附加 102300 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交消費稅 102300 （5）繳納 5 月份應(yīng)交的增值稅，消費稅以及附加稅： 應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 23400 - （26000 %2B 5200） = -7800（元），形成留抵稅額，無需實際繳納。 應(yīng)交消費稅 = 102300 - 51428.57 = 50871.43（元） 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 = 50871.43 * 5% = 2543.57（元） 應(yīng)交教育費附加 = 50871.43 * 3% = 1526.14（元） 應(yīng)交地方教育附加 = 50871.43 * 2% = 1017.43（元） 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交消費稅 50871.43 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2543.57 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交教育費附加 1526.14 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交地方教育附加 1017.43 貸：銀行存款 55958.57