星空公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：（1)銷售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入100萬(wàn)元，獲得財(cái)政撥款50萬(wàn)元；（2)相關(guān)成本3000萬(wàn)，管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中包含廣告費(fèi)550萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元；（3支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門罰款6萬(wàn)元；（4)直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元；（5）繳納增值稅120萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，稅率為25%，計(jì)算星空公司當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額。

微微老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-12-09 20:16

您好，問(wèn)題正在解答中，請(qǐng)稍后

顧髏追問(wèn)

2022-12-09 20:20

好了嗎老師？？？？

顧髏追問(wèn)

2022-12-09 20:23

老師老師老師老師老師老師老師

微微老師解答

2022-12-09 20:23

星空公司當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=（5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-32-23-50-30*40%-6-14）*25%=325.25

顧髏追問(wèn)

2022-12-09 20:29

可以有詳細(xì)的分解步驟嗎還有哪個(gè)上面的應(yīng)該是38吧為啥是32啊

微微老師解答

2022-12-09 20:30

好的，那您需要等一會(huì)，沒(méi)那么快，我給您弄步驟

顧髏追問(wèn)

2022-12-09 20:33

謝謝老師！！！

微微老師解答

2022-12-09 20:46

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-38-23=1485
1. 財(cái)政撥款不納稅，50萬(wàn)納稅調(diào)減。
2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=30*60%=24
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=5200*0.5%=26
實(shí)際發(fā)生30，可扣24，納稅調(diào)增6
3. 行政罰款不能稅前扣除，納稅調(diào)增6
4. 直接捐贈(zèng)不能稅前扣除，納稅調(diào)增14
應(yīng)納所得稅稅額=（1485-50+6+6+14）*25%=365.25

顧髏追問(wèn)

2022-12-09 20:55

謝謝老師哈！！！

微微老師解答

2022-12-09 20:55

不客氣，祝您工作順利，身體健康，如果解答了您的問(wèn)題，麻煩給個(gè)五星好評(píng)喲，比心，謝謝啦。