12.07作業：甲企業為增值稅一般納稅人，2×20年度至2×22年度發生的與無形資產有關業務如下： (2)2×20年6月1日研發活動進入開發階段。該階段發生研究開發人員的薪酬支出35萬元，領用材料成本85萬元(不考慮增值稅因素)，全部符合資本化條件。 2×20年12月1日，該項研發活動結束，最終開發形成一項非專利技術并投入使用。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。 (3)2×21年1月1日，甲企業將該非專和技術出租給工企業，雙方約定租賃期限頭 2年，每月末以銀行轉賬結算方式收取租金1.5萬元。 (4)2×22年12月31日，租賃期限屆滿。經減值測試，該非專利技術的可收回金額為 52萬元。要求：做出以上賬務處理。

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2022-12-08 09:30

你好
(2)2×20年6月1日研發活動進入開發階段。該階段發生研究開發人員的薪酬支出35萬元，領用材料成本85萬元(不考慮增值稅因素)，全部符合資本化條件。2×20年12月1日，該項研發活動結束，最終開發形成一項非專利技術并投入使用。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。
借：研發支出—資本化支出，貸：應付職工薪酬，原材料
借：無形資產，貸：研發支出—資本化支出
(3)2×21年1月1日，甲企業將該非專和技術出租給工企業，雙方約定租賃期限頭2年，每月末以銀行轉賬結算方式收取租金1.5萬元。

借：應收賬款，貸：其他業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：其他業務成本，貸：累計攤銷
(4)2×22年12月31日，租賃期限屆滿。經減值測試，該非專利技術的可收回金額為52萬元。

借：資產減值損失，貸：無形資產減值準備

精選問題

你好，季報企業所得稅一季度季初不就是2025年12月問

15003979.96我取數據為1500.39還是填1500.4？答
老師，麻煩問一下。建筑公司一般納稅人，2月開了一張問

老師，那這個稅怎么申報呢。一般計稅的銷項是12,385.32，簡易計稅的應納稅額是-4,368.93。那我就少勾選點，一般計稅的應納稅額大于簡易計稅的應納稅額，也交點稅就可以了吧。答
老師本季度由有利潤企業所得稅是在結轉損益之后問

計提了之后是不是還要再做一個結轉損益。答
代工的產品，結轉生產成本的時候入庫存商品還是主問

不入庫存商品，直接入主營業務成本，是么答
老師，計提繳納公積金這樣寫對嗎問

不是，公司部分才計入應付職工薪酬計提，個人部分是從工資扣除答

你好，季報企業所得稅一季度季初不就是2025年12月問

老師，麻煩問一下。建筑公司一般納稅人，2月開了一張問

老師本季度由有利潤企業所得稅是在結轉損益之后問

代工的產品，結轉生產成本的時候入庫存商品還是主問

老師，計提繳納公積金這樣寫對嗎問

在線提問累計解決 116199個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

你好，季報企業所得稅一季度季初不就是2025年12月 問

老師，麻煩問一下。建筑公司一般納稅人，2月開了一張 問

老師本季度由有利潤企業所得稅是在結轉損益之后 問

代工的產品，結轉生產成本的時候入庫存商品還是主 問

老師，計提繳納公積金這樣寫對嗎 問

在線提問 累計解決 116199個問題

親愛的學員你好，我是來自 會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請填寫手機號，解答成功后可以快速查看答案。