某果汁生產企業2021年度有關經營情況為： （1） 實現產品銷售收入3600萬元，取得國價利息收入24萬元： （2）產品銷售成 本1560萬元;繳納城市維護建設稅28.06萬元，教育費附加10.18萬元；(3） 2月1日向銀行借款250萬元用于生產經營，借期半年，銀行貨款年利率6%，支付利息7.5萬元；（4） 3月1日向非金融機構借款270萬元用于生產經營，借期8個月，支付利息18萬元：（5） 管理費用797萬元(其中業務招待費用54萬元；研發費用232萬元）；（6）銷售費用664萬元（其中廣告童傳費255萬）；（7）營業外支出110萬（其中向公益機構捐款64萬，因違反規定被工商局罰款3.5 根據所給資料，計算該企業2021年應纖給的企業所得聯。（研發1 費用技服100x加計扣除）

暖暖老師 解答

2022-12-01 12:10

會計利潤總額的計算是
3600+24-1590-28.06-10.18-7.5-10-797-664-110=407.26

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2022-12-01 12:10

國債利息免稅，納稅調減24

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2022-12-01 12:11

借款利息納稅調增18-270*0.06*8/12=7.2

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2022-12-01 12:11

業務招待費扣除54*0.6=32.4
3600*0.005=18納稅調增54-18=36

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2022-12-01 12:12

新產品研發加計扣除100%：納稅調減232

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2022-12-01 12:12

廣告費扣除限額3600*0.15=540全部扣除

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2022-12-01 12:13

公益性捐贈扣除407.25*0.12=48.87
納稅調增64-48.87+3.5=18.63

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2022-12-01 12:14

應納稅所得額的計算
407.26-24+7.2+36-232+18.63=213.09
應交企業所得稅213.09*0.25=53.27