甲公司屬于增值稅一般納稅人，2019年8月15日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為800 000元，增值稅稅額為104 000元，以上款項(xiàng)以支票支付。安裝過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料100 000元，該設(shè)備2019年9月9日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車(chē)間使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘率為5%，假定不考慮其他因素，分別采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算該設(shè)備每年應(yīng)計(jì)提的折舊額，并對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比較分析。

Lucky小南老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-28 22:45

同學(xué)您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等。

Lucky小南老師解答

2022-11-28 23:30

固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=800000+100000=900000元，使用年限五年
雙倍余額遞減法：年折舊率=2/5=40%    2019年：900000*40% =360000   2019年折舊額=360000*3/12=90000元
2020年：前九個(gè)月折舊額=360000*9/12=270000  后三個(gè)月折舊=（900000-360000）*40%*3/12=54000  2020年折舊合計(jì)=270000+54000=324000元
2021年：前九個(gè)月折舊額=216000-54000=162000  后三個(gè)月折舊=（900000-360000-216000）*40%*3/12=32400   2021年折舊合計(jì)=162000+32400=194400元
2022年：前九個(gè)月折舊額=129600-32400 =97200  后三個(gè)月折舊=（900000-360000-216000-129600-900000*0.05)/2*3/12=18675
2022年折舊合計(jì)=97200+18675=115875元
2023年：前九個(gè)月折舊額=74700-18675=56025  后三個(gè)月折舊=74700*3/12=18675   2023年折舊合計(jì)=56025+18675=74700元
2024年：56025元
年數(shù)總和法：
2019年：折舊額=900000*95%*5/15*3/12=71250元
2020年：折舊額=285000*9/12+900000*95%*4/15*3/12=270750元
2021年：折舊額=228000*9/12+900000*95%*3/15*3/12=213750元
2022年：折舊額=171000*9/12+900000*95%*2/15*3/12=156750元
2023年：折舊額=114000*9/12+900000*95%*1/15*3/12=99750元
2024年：折舊額=900000*95%*1/15*9/12=42750元