20×1年11月1日，乙公司與W公司簽訂一項服務(wù)合同，不含增值稅的總收入為3200000元，適用的增值稅稅率為6%,完工日為20×2年4月30日，采用產(chǎn)出法確認營業(yè)收入。合同簽訂日預(yù)收總收入含增值稅總收入25%的保證金，其余服務(wù)款分別于20×1年12月31日、20×2年2月28日和20×2年4 月30日各收取25%。乙公司預(yù)計該項服務(wù)的總成本為2500000元。20×1年 11月1日，乙公司收取保證金848000元；20×1年11月，乙公司實際發(fā)生服務(wù)成本280000元(假定全部為職工薪酬),月末專業(yè)測量師測算的履約進度為 10%;20×1年12月，乙公司實際發(fā)生服務(wù)成本520000元

悠然老師01

職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師

2022-11-24 19:50

學(xué)員你好，你的問題不完整

多久@ 追問

2022-11-24 19:52

看附件，圖片吃吃吃

悠然老師01 解答

2022-11-24 20:05

學(xué)員你好，分錄如下
借*銀行存款3200000*0.25*1.06=848000
貸*合同負債848000
借：合同履約成本280000 貸，應(yīng)付職工薪酬280000
借*合同負債320000*1.06=339200貸*主營業(yè)務(wù)收入320000應(yīng)交稅費19200
借*主營業(yè)務(wù)成本280000 貸*合同履約成本280000

多久@ 追問

2022-11-24 20:07

后面還有分錄啊

悠然老師01 解答

2022-11-24 20:11

借：合同履約成本520000 貸，應(yīng)付職工薪酬520000
借*應(yīng)收賬款3200000*0.2*1.06-(848000-339200)=169600合同負債3200000*0.2*1.06-169600=508800貸*主營業(yè)務(wù)收入320000*2=640000應(yīng)交稅費640000*0.06=38400
借*主營業(yè)務(wù)成本520000 貸*合同履約成本520000