14.某公司2019年初未分配利潤130元，年利潤總額380萬元，所得稅稅25%(假設(shè)不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))，企業(yè)按10%計(jì)提法定盈余公積，按當(dāng)年凈利潤的5%計(jì)提任意盈余公積。要求:編制上述資料，完成如下事項(xiàng)(金額用“萬元”表示):(1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅; (2)編制應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄; (3)計(jì)算本年凈利潤并編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)分錄; (4)編制提取盈余公積的會計(jì)分錄; (5)計(jì)算年末未分配利潤。

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2022-11-24 09:31

你好
(1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅=380萬*25%
(2)編制應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄;
借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
(3)計(jì)算本年凈利潤并編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)分錄;
本年凈利潤=380萬*（1—25%）
借：本年利潤，貸：利潤分配—未分配利潤
(4)編制提取盈余公積的會計(jì)分錄;
借：利潤分配—提取的法定盈余公積，利潤分配—提取的任意盈余公積，貸：盈余公積—法定盈余公積，盈余公積—任意盈余公積
(5)計(jì)算年末未分配利潤=130+380萬*（1—25%）*（1—10%—5%）

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