老師，轉讓凈資產包括了實收資本50，資本公積10，評估調增額15和未分配利潤20，凈資產總額是95，應納稅所得額：95-50=45，那45是不用做賬務處理的嗎？評估調增15部分只是用來繳納轉讓個稅的，不用做賬務處理，也不能從哪里扣減出來是嗎？未分配利潤20在下次分紅時不用再繳納個稅是嗎？

胡海華 追問

2022-11-23 11:25

但是轉讓時轉讓所對應的未分配利潤不是繳納了一次個人所得稅嘛？

樸老師 解答

2022-11-23 11:32

同學你好
交了個稅就可以

胡海華 追問

2022-11-23 11:41

如果轉讓金額是501.8，但評估后轉讓股東的凈資產551，核算應納稅所得額是用551-實收資本-合理費用嗎？

樸老師 解答

2022-11-23 11:47

同學你好
嗯
這樣就可以的哦

胡海華 追問

2022-11-23 12:16

轉讓金額是501.8（實收資本380，資本公積：54.8，未分配利潤67）：評估后轉讓股東的凈資產551（資產評估調增49.2），應納所得額：551-380=171，個人所得稅171*20%=34.2，需要做的賬務處理就是把原股東實收資本380轉給新股東實收資本嗎？未分配利潤67在下次分紅是轉給新股東了嗎？不需要再繳納個人所得稅？

樸老師 解答

2022-11-23 12:20

同學你好

直接轉就可以
分紅就要交個稅

胡海華 追問

2022-11-23 12:25

分紅時為哈又要繳納轉讓股東對應利潤分配的個稅呢？股權轉讓時不是繳納了嗎

樸老師 解答

2022-11-23 12:39

同學你好
你轉讓的時候交的是溢價的所得稅

胡海華 追問

2022-11-23 14:41

老師，還是不太明白呢，551包括實收資本380，資本公積：54.8，未分配利潤67，資產評估調增49.2，這里面不是包括了未分配利潤嘛

樸老師 解答

2022-11-23 14:47

同學你好
未分配利潤你分紅就可以呀

胡海華 追問

2022-11-23 15:26

就是分紅時不用繳納轉讓部分對應的個人所得稅了吧？

樸老師 解答

2022-11-23 15:34

同學你好
分紅的時候才交

胡海華 追問

2022-11-23 16:02

還是不明白呢，551包括實收資本380，資本公積：54.8，未分配利潤67，資產評估調增49.2，未分配利潤67在以后分紅也要繳納個人所得稅？

胡海華 追問

2022-11-23 16:07

轉讓金額是501.8（實收資本380，資本公積：54.8，未分配利潤67）：評估后轉讓股東的凈資產551（資產評估調增49.2），應納所得額：551-380=171，個人所得稅171*20%=34.2,賬務處理只是做了轉實收資本，金額是380嗎？那資本公積：54.8，未分配利潤67都繳納了個稅，以后分紅時還要繳納個稅？還是說以后分紅時還時要繳納個稅的，以后再轉讓時，成本是501.8元？

樸老師 解答

2022-11-23 16:17

同學你好
分紅的時候需要交個稅
轉讓的時候有溢價也得交所得稅

胡海華 追問

2022-11-23 16:26

溢價部分可以理解，就是未分配利潤部分，轉讓時繳納了一次，分紅時又繳納一次，不就是重復繳納個稅了嗎

胡海華 追問

2022-11-23 16:28

那到時再轉讓出去，成本是380還是501.8呢

樸老師 解答

2022-11-23 16:38

同學你好
這個成本是501.8

胡海華 追問

2022-11-24 09:26

老師，財務處理：原股東的實收資本轉給新股東，金額是380嗎？另外資本公積和未分配利潤不用處理是嗎？下次轉讓或清算的成本是以股權轉讓協議書上的轉讓金額為成本，是嗎

樸老師 解答

2022-11-24 09:30

同學你好
對的
是這樣理解的