某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè)，2019年6月銷售日化產(chǎn)品取得不含稅銷售額700萬(wàn)元，另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金；當(dāng)月沒(méi)收以前收取的逾期包裝物的押金1.17萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。A.701.04B.701.17C.792.17D.700A計(jì)稅銷售額=700＋1.17/（1＋13％）＝701.04（萬(wàn)元）包裝物押金這一塊為什么要除啤酒、黃酒之外的酒類收取時(shí)計(jì)入銷售額，逾期時(shí)不計(jì)入，啤酒、黃酒其他貨物，收取時(shí)不計(jì)入，逾期時(shí)計(jì)入銷售額中，這個(gè)怎么通俗易懂的理解呢？

答： （1）除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時(shí)一起并入銷售額計(jì)征增值稅與消費(fèi)稅； （2）其他貨物的包裝物押金，應(yīng)該視其是否逾期，如果沒(méi)有逾期，且在一年之內(nèi)的，則不需要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅，如果逾期或者超過(guò)1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。 （3）而對(duì)啤酒、黃酒的包裝物押金，由于消費(fèi)稅是從量計(jì)征，包裝物押金即使過(guò)期，也不存在計(jì)征消費(fèi)稅的問(wèn)題。

某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè)，2023年6月銷售日化產(chǎn)品取得不含稅銷售額700萬(wàn)元，另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金；當(dāng)月沒(méi)收以前收取的逾期包裝物的押金1.17萬(wàn)元。該企業(yè)2023年6月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇A，計(jì)稅銷售額=700＋1.17/（1＋13％）＝701.04（萬(wàn)元）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額96.05萬(wàn)元,為銷售貨物出借包裝物收取押金18.21萬(wàn)元,約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金3.39萬(wàn)元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為( )萬(wàn)元。（增值稅稅率為13%）

答： 答：該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為92.66萬(wàn)元，應(yīng)稅銷售額為83.02萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅9.64萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者出借的包裝物押金，不計(jì)入貨物的銷售額，而且返還押金時(shí)也不可以抵扣增值稅。因此，該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為92.66萬(wàn)元，應(yīng)稅銷售額為83.02萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅9.64萬(wàn)元。