小規模電梯公司，不具安裝資質。銷售客戶電梯，從外面找安裝公司給客戶裝電梯。請問開給客戶的是整臺的電梯，從供應商那里拿到的是電梯成本票，輔材票和安裝票。是不是跟普通的商業銷售一樣？有沒有什么需要注意的事項？安裝這一塊，是安裝公司做項目地預繳，我們公司需要做嗎？能否具體講一下？會計分錄怎么寫。

立峰老師 解答

2022-10-29 23:25

電梯不是很貴嗎，還是小規模那

立峰老師 解答

2022-10-29 23:26

是的很普通的銷售一樣。

立峰老師 解答

2022-10-29 23:29

今年4月1日后，3%稅率的不需要預交。

立峰老師 解答

2022-10-29 23:29

有文件明確不需要預交。

易只烊 追問

2022-10-29 23:31

是的，連續12個月累計收入金額低于500萬的不是定義為小規模嗎？
跟普通的銷售一樣嗎？因為有涉及到安裝到這一塊。所以不太確定需不需要做什么手續。

立峰老師 解答

2022-10-29 23:33

一、購進時
借：庫存商品
    貸：銀行存款
二、銷售時
借：銀行存款
     貸：主營業務收入
結轉成本
借：主營業務成本
     貸：庫存商品
            應付賬款—安裝公司
            原材料

易只烊 追問

2022-10-29 23:37

老師，文件名稱有嗎?或是有網址鏈接？

立峰老師 解答

2022-10-29 23:40

2022年3月24日國家稅務總局發布了2022年第15號文件，就是關于《增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》，主要是為了進一步支持中小企業的發展
具體的增值稅政策公告如下。
  從2022年4月1日至2022年12月31日止，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，可以免征增值稅，以前適用：3%預征率的增值稅項目，同時也暫停預繳增值稅。停止繳納增值稅。

易只烊 追問

2022-10-29 23:40

好的，謝謝老師。

立峰老師 解答

2022-10-29 23:41

同學你好就是這個文件，你也可以登錄國家稅務總局—納稅服務—法規庫查詢