某居民企業20x8年度會計報表上的銷售收入總額2500萬元，會計利潤總額為600萬元，已累計預繳企業所得稅90萬元。20x8年其他有關情況如下： （1）管理費用450萬元，其中包括開發新技術的研究開發費用150萬元，業務招待費60萬元以及支付的訴訟費2.3萬元； （2）銷售費用600萬元，其中含廣告費250萬元，業務宣傳費180萬元； （3）營業外支出中公益性捐贈支出60萬元，直接向某小學捐款35萬元； （4）全年計入成本費用的實發工資總額600萬元，撥繳工會經費15萬元，支付福利費支出和職工教育經費分別為120萬元； （5）來自境外的稅后所得為85萬元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。

某公司是一家位于市區的生產企業，2020年發生經營業務如下：(1)銷售產品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。(2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發生管理費用130萬元（其中業務招待費65萬元），銷售費用300萬元（其中廣告費和業務宣傳費共計120萬元）。上述成本費用中列支全年應發工資薪金300萬元（實發工資薪金280萬元）、撥繳工會經費6萬元、發生職工福利費110萬元、職工教育經費5萬元。(3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。(4)營業外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。(5)企業已預繳企業所得稅款42.6萬元。根據上述資料（上述收入均不含增值稅）和最新稅法要求，分析計算該企業應納企業所得稅稅額

答： 同學 本題的考核點是企業所得稅應納稅額的計算，屬于提高型考核點。 (1)企業會計利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失%2B公允價值變動收益%2B投資收益%2B營業外收入-營業外支出 會計利潤= 4500%2B100 - 2200-130- 300-17 -200%2B300-100=1953（萬元） (2)《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定：“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。”稅法規定業務招待費、廣告費和業務宣傳費的計算基數=主營業務收入%2B其他業務收入%2B視同銷售收入。銷售產品取得收入4500萬元為主 營業務收入，出租倉庫取得收入100萬元為其他業務收入，轉讓技術取得收入300萬元為營業外收入。因此當年銷售（營業）收入= 4500%2B100= 4600（萬元）。當年銷售（營業）收入的5‰= 4600x5‰= 23（萬元），發生額的60%= 65 x60%=39（萬元），兩者相比擇其小者，即當年可在企業所得稅前列支的業務招待費金額為23萬元。 《企業所得稅法實施條例》第四十四條規定：“企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15 %的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。”廣告費和業務宣傳費扣除限額= 4600x15%= 690（萬元）實際發生額為120 萬元，沒有超過扣除限額，因此當年發生的120萬元可以全部扣除。 企業實際可扣的業努招待費、廣告費和業務宣傳費= 23%2B120= 143（萬元） (3)實發工資薪金280萬元，可據實扣除。工會經費扣除限額=280x2%=5.6（萬元），實際撥繳工會經費6萬元，準予稅前扣除的工會經費為5.6萬元。職工福利費扣除限額= 280x14%= 39.2（萬元），發生職工福利費110萬元，準予稅前扣除的職工福利費為39.2萬元。職工教育經費的扣除限額=280x2. 5%=7（萬元），實際發生的職工教育經費為5萬元，可以全額稅前列支。全年繳納增值稅170萬元，不允許企業所得稅前列支。公益捐贈稅前扣除限額= 1953×12%=234. 36（萬元），實際發生公益捐贈20萬元，允許全額稅前列支。合同違約金30萬元，允許稅前列支。違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元，屬于行政性罰 款，不允許稅前列支。技術轉讓所得=技術轉讓收入一轉讓支出= 300 -100= 200（萬元），居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，因此該企業本年200萬元的技術轉讓所得免征企業所得稅。 應納稅所得額=4500%2B100-2200- (130-65) -23-300-17%2B (6-5.6)%2B(110-39.2)-( 200-10)=1876.2（萬元） 應樸繳企業所得稅= 1876. 2x25% -42.6=426. 45（萬元）

某居民企業20x8年度會計報表上的銷售收入總額2500萬元，會計利潤總額為600萬元，已累計預繳企業所得稅90萬元。20x8年其他有關情況如下：（1）管理費用450萬元，其中包括開發新技術的研究開發費用150萬元，業務招待費60萬元以及支付的訴訟費2.3萬元；（2）銷售費用600萬元，其中含廣告費250萬元，業務宣傳費180萬元；（3）營業外支出中公益性捐贈支出60萬元，直接向某小學捐款35萬元；（4）全年計入成本費用的實發工資總額600萬元，撥繳工會經費15萬元，支付福利費支出和職工教育經費分別為120萬元；（5）來自境外的稅后所得為85萬元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。

答： 同學你好 你這個題目是完整的了嗎 ，是要求解所得稅嗎

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

A企業2021年經營狀況如下：取得銷售收入2500萬元銷售成本1100萬元發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元，新技術研究開發費用40萬元），財務費用60萬元銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體捐贈36.24萬元，稅收滯納金6萬元）連續12個月以上的權益性投資收益34萬元計入成本、費用中的實發工資150萬元，工會經費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元。已預交企業所得稅50萬元求企業當年還需繳納多少企業所得稅？

答： 會計利潤的計算是 2500-1100-670-480-60-40 +70-50+34=54