你好，111205.75乘以22.5%。 小型微利企業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)以內(nèi)的，稅率2.5%。

你好，沒(méi)問(wèn)題，是可以這么操作的。

同學(xué)你好 第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算

你好，請(qǐng)問(wèn)你不明白的地方具體是？?

學(xué)員，您好，你咨詢的問(wèn)題回復(fù)如下： 一、十年免稅 以前的相關(guān)政策，優(yōu)惠幅度最大的是五免五減半。這次，對(duì)“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米(含),且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目”，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。 二、線寬更窄 雖然政策更優(yōu)惠，但要想享受優(yōu)惠，需要更高的技術(shù)。原政策中，最優(yōu)惠的是對(duì)生產(chǎn)線寬小于65納米集成電路的生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，實(shí)行五免五減半，這次10年免稅的支持對(duì)象是生產(chǎn)線寬小于28納米集成電路的生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目。而微米級(jí)的優(yōu)惠徹底退出。 三、清單管理 以前的相關(guān)政策，在非行政許可審批取消后，改為備案類管理，由企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)提交備案資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)請(qǐng)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進(jìn)行核查。在新政中，對(duì)“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目”、“國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)”實(shí)行清單管理，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。其他的優(yōu)惠項(xiàng)目延續(xù)原來(lái)的管理方式。 四、過(guò)期作廢 對(duì)符合原有政策條件但2019年尚未進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，如不再符合新政優(yōu)惠條件的，2020年不再執(zhí)行原有優(yōu)惠。比如，按財(cái)稅〔2018〕27號(hào)文件規(guī)定：“2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止”。假設(shè)某集成電路生產(chǎn)企業(yè)2015年設(shè)立，生產(chǎn)線寬0.5微米集成電路，至2019年一直沒(méi)有獲利，就喪失了“兩免三減半”的優(yōu)惠資格。 五、新老優(yōu)惠的選擇 既符合以前優(yōu)惠條件又符合新政優(yōu)惠條件并在2019年已進(jìn)入優(yōu)惠期的，除了可以選擇按老政策享受至到期，也可以選擇按新政執(zhí)行優(yōu)惠。假設(shè)：某成立于2018年的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（清單內(nèi)）生產(chǎn)線寬為28納米的集成電路，2019年開始獲利，如果按老政策，可以享受5免5減半的優(yōu)惠，由于其符合新政10年免稅的條件，因此，企業(yè)可以選擇執(zhí)行新政的優(yōu)惠。 第二問(wèn)：“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。 最常見(jiàn)的企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第15欄：“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的稅額在這里填列。