附加費是按開票增值稅額計算還是按抵扣后的稅額計算繳納

答： 你好，按實際繳納 的增值稅，消費稅計算

（1）計算業(yè)務(wù)（1）需要繳納的進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費稅和增值稅。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）預(yù)繳的增值稅、 城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。 （4）計算業(yè)務(wù)（4）可以抵扣的進項稅額。 （5）計算業(yè)務(wù)（5）需要繳納的增值稅稅額。 （6）計算業(yè)務(wù)（6）可以抵扣的進項稅額。

答： (1)根據(jù)稅法規(guī)定，進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=32×15%=4.8萬元。 進口環(huán)節(jié)消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(32+4.8)÷(1-12%)×12%=4.8萬元。 進口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×增值稅稅率=(32+4.8+4.8)×13%=5.6萬元。 (2)根據(jù)稅法規(guī)定，2021年4月20日購入辦公樓，固定資產(chǎn)折舊年限為20年，則月折舊額=2000÷(20×12)=8萬元。 當(dāng)月固定資產(chǎn)清理時，已經(jīng)提足折舊，所以不需要轉(zhuǎn)出進項稅額。 (3)根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅租金÷(1+5%)×5%×6=30÷(1+5%)×5%×6=8.57萬元。 應(yīng)預(yù)繳城市維護建設(shè)稅=8.57×7%=0.6萬元。 應(yīng)預(yù)繳教育費附加=8.57×3%=0.26萬元。 應(yīng)預(yù)繳地方教育附加=8.57×2%=0.17萬元。 合計金額=8.57+0.6+0.26+0.17=9.5萬元。 (4)根據(jù)稅法規(guī)定，從小規(guī)模納稅人處購買商品取得征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，可以按票面金額的3%抵扣進項稅額。因此，業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進項稅額=5×3%=0.15萬元。 (5)根據(jù)稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。該小汽車已提足折舊，屬于自己使用過的固定資產(chǎn)。因此，需要繳納的增值稅稅額=4.3÷(1+3%)×2%=0.08萬元。 (6)根據(jù)稅法規(guī)定，取得住宿費增值稅專用發(fā)票、餐飲業(yè)普通發(fā)票和旅客身份信息高鐵火車票均可以按票面金額的9%抵扣進項稅額。因此，業(yè)務(wù)(6)可以抵扣的進項稅額=3×9%+2÷(1+6%)×6%+8700÷(1+9%)×9%=0.27+0.11+799.19=808.56元。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問增值稅及附加稅申報表中：附加稅是按增值稅（銷項-進項-加計抵減后的金額）計算嗎？

答： 你好，是的，是這樣的