區(qū) 追問

2022-10-05 22:08

我重說明一下：甲公司外購一批素地板（假定含消費稅10萬元），50%甲公司用來自己加工成A類地板，銷售不含稅價格300萬元（假定假定消費稅率5%），另外50%用來委托乙公司加工生產(chǎn)A類地板，乙公司有A類地板出售，計算受托加工的地板售價也是300萬元。那么甲公司回收這批地板的時候乙公司代收代繳的消費稅應(yīng)該是多少，甲公司出售那50%地板的時候消費稅是多少？

區(qū) 追問

2022-10-05 22:13

這可能在于委托加工價格的組成因素吧，是不是就記住委托加工不抵扣，自己加工抵扣？

區(qū) 追問

2022-10-05 22:20

以下是原題：第1問和第2問我有些不懂了

【計算題】（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另支付運費2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板，當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。
（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票，乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。
（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實木地板售價。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。
（5）主管稅務(wù)機關(guān)3月初對甲廠進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)。
實木地板消費稅稅率5%。
（1）業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
A.2.97           B.3.00
C.1.20           D.1.17
【答案】C
【解析】業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬元）
（2）乙廠應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元。
A.2.16           B.6.58
C.3.25           D.2.19
【答案】C
【解析】乙廠應(yīng)代收代繳消費稅＝65×5%＝3.25（萬元）
（3）甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
A.1.99            B.3.50
C.2.09            D.1.80
【答案】B
【解析】甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納的消費稅＝70×5%＝3.5（萬元）
（4）甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
A.0               B.1.50
C.0.90            D.0.77
【答案】C
【解析】甲廠留存?zhèn)}庫的30%C型實木地板應(yīng)繳納的消費稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 22:23

乙公司代收代繳的消費稅應(yīng)該是=300*5%=15
甲公司出售那50%地板的時候消費稅是=300*5%-10*50%=10

區(qū) 追問

2022-10-05 22:47

這樣的話，委托加工回來的原價出售，不再交消費稅，這批國家一共收了素地板消費稅10萬，甲公司10萬，乙公司15萬。一共35萬。如果都由A公司加工就只能收30萬，是這個賬不？

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 22:56

按原題的條件就是素板還剩5+委托15+自售10=30
全部自己生產(chǎn)出售后那么就是600*5%-10=20
全部委托加工那么就是600*5%+10=40

區(qū) 追問

2022-10-05 23:07

這兩種方式，國家收到的稅款不一樣是吧。同樣的東西，自己加工和委托加工，售價一樣，國家收到的稅款不同了。老師這其中有什么原理嗎

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 23:08

所以才有稅收籌劃的空間呀

區(qū) 追問

2022-10-05 23:16

謝謝老師！

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 23:21

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