甲廠為增值稅一般納稅人。2022 年4月發生如下經濟業務:①購進A 材料用于應稅項目，稅控發票注明價款800000元，增值稅稅額104000元②購進B材料用于應稅項目，稅控發票注明價款300000元，增值稅稅額39000元③從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格1000000元，取得了海關開具的增值稅專用繳款書，關稅率20%。④委托小規模納稅人加工原配件用于應稅項目，開出20600元支票用于支付全部加工費，取得了稅務代開的增值稅發票。⑤銷售車床20臺，取得不含稅收入4000000元

不睡月亮 追問

2022-09-15 13:33

④委托小規模納稅人加工原配件用于應稅項目，開出20600元支票用于支付全部加工費，取得了稅務代開的增值稅發票。⑤銷售車床20臺，取得不含稅收入4000000元。⑥將1臺自產的專用車床作為投資給A公司，成本300000元，本企業和其他企業均無同類車床。 ⑦銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入11300元。⑧將與⑤銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發票上注明的價款400000元，增值稅稅額 52000元要求: 1)計算當期的銷項稅額。 2)計算當期可抵扣的進項稅額。3)計算當期應納的增值稅稅額（假設防偽稅控發票均經認證）。

暖暖老師 解答

2022-09-15 13:36

業務1可以抵扣進項稅額104000
業務2可以抵扣進項稅額39000

暖暖老師 解答

2022-09-15 13:36

業務3可以抵扣進項稅額1000000*1.2*0.13=156000業務4可以抵扣進項20600/1.03*0.03=600

暖暖老師 解答

2022-09-15 13:37

業務5銷項稅額是4000000*0.13=520000
業務6銷項稅額是300000*1.1*0.13=42900

暖暖老師 解答

2022-09-15 13:38

業務7銷項稅額是11300/1.13*0.13=1300
業務87進項稅額等于銷項稅52000

暖暖老師 解答

2022-09-15 13:39

1當期銷項稅額的計算是
520000+42900+1300+52000=616200
當期可以抵扣進項稅額是
104000+39000+156000+600+52000=351600
當期應交增值稅的計算是
616200-351600

不睡月亮 追問

2022-09-15 13:55

2.甲生產加工企業為增值稅小規模納稅人，2022 年5月發生以下經濟業務:↓
(1)購入生產經營用材料，買價100000 元，增值稅稅額 13000 元，運費 2000
元，全部價款以轉賬支票支付。材料已經驗收入庫。↓
(2)零售產品取得現金收入2060元。
(3)銷售積壓材料取得收入824 元。↓
(4)銷售自產A產品2000件，每件售價103元，全部價款以一張銀行匯票結
算。↓
(5)將自產的A產品500件，成本共30000元，作為福利發放給職工。↓
要求計算甲生產加工企業2022年5月應繳納的增值稅稅額。

暖暖老師 解答

2022-09-15 13:58

新問題青楓從新提問意思