甲公司2020年年初的遞延所得稅資產借方余額為100萬元（因2019年產生可稅前抵扣的經營虧損400萬元），適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司2020年度實現的利潤總額為1 000萬元。2020 年發生有關業務事項如下：①當年確認產品保修費用100萬元，增加相關預計負債。 ②當年發生研究開發支出200萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規定，計算應納稅所得額時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按75%加計扣除。 為什么答案是轉回遞延所得稅資產75萬元，而不是確認遞延所得稅資產25萬呢

甲公司2020年年初的遞延所得稅資產借方余額為100萬元（因2019年產生可稅前抵扣的經營虧損400萬元），適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司2020年度實現的利潤總額為1 000萬元。2020 年發生有關業務事項如下：①當年確認產品保修費用100萬元，增加相關預計負債。 ②當年發生研究開發支出200萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規定，計算應納稅所得額時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按75%加計扣除。 為什么答案是轉回遞延所得稅資產75萬元，而不是確認遞延所得稅資產25萬呢

答： 您好，因為期末遞延所得稅資產是25萬元，所以本期發生額是-75

企業所得稅稅負率是按應納所得稅稅額減免前計算還是減免后計算

答： 你好，按減免之后實際繳納的企業所得稅金額除以收入計算

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業適用的所得稅稅率為25%。2021年1月1日遞延所得稅資產借方余額5.2萬元，遞延所得稅負債貸方余額3.5萬元。2021年按稅法規定的應納稅所得額為400萬元，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得稅用來抵扣可抵扣暫時性差異。2021年12月31日，該企業資產、負債的賬面價值和計稅基礎如下（單位：萬元）：

答： 學員你好，你的問題不完整