某企業(yè)因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認負債相關(guān)的費用在實際發(fā)生時，準予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。（1）按資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄（2）資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？（3）若資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-08-14 17:57

你好同學
（1）按資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄
所得稅費用=-100*0.33=-33，遞延所得稅資產(chǎn)=33
借，遞延所得稅資產(chǎn)33
貸，所得稅費用33
（2）資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？

借，遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23
貸，所得稅費用23

（3）若資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？

借，所得稅費用10
貸，遞延所得稅資產(chǎn)10

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