當(dāng)年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7% (金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%)，支付全年利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨(dú)立交易原則，也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 (5) 可扣除的借款利息=500X2X5%=50 (萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105- -50=55 (萬元)。沒看懂，，有人解釋下不調(diào)增數(shù)不是105-1500*0.05嗎

答： 您好，解答如下 因?yàn)橄蜿P(guān)聯(lián)企業(yè)的借款，如果非金融企業(yè)債務(wù)和權(quán)益的比例不能超過2：1，意思就是超過權(quán)益的2倍的借款的利息不能稅前扣除，所以有500*2*5%

請(qǐng)問計(jì)算企業(yè)所得稅稅負(fù)率，是用實(shí)際繳納稅額嗎？還是應(yīng)該用應(yīng)納所得稅額，不可以減免所得稅額呢？

答： 這個(gè)是用你實(shí)際繳納的金額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

"對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.這個(gè)政策 實(shí)際的稅率是多少呢"

答： 小型微利企業(yè)納稅實(shí)際稅率為12.5%-20%，具體計(jì)算方式是：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說，小型微利企業(yè)納稅實(shí)際稅率是一個(gè)傾斜由12.5%至20%的稅率過渡區(qū)間。 拓展知識(shí)：2018年3月15日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于征收企業(yè)所得稅改革有關(guān)政策的通知，對(duì)按照規(guī)定認(rèn)定的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，從而使小型微利企業(yè)的納稅實(shí)際稅率從12.5%-20%降至7.5%-20%。