丁小丁老師 解答

2022-07-25 11:34

第二個(gè)，內(nèi)部交易是單獨(dú)體現(xiàn)的，合并時(shí)調(diào)整長(zhǎng)投權(quán)益法是不考慮內(nèi)部交易的，這個(gè)是合并時(shí)的特殊處理，和個(gè)表權(quán)益法調(diào)整不一樣

A侯鳥(niǎo) 追問(wèn)

2022-07-25 17:29

1.將生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的其他企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)部售價(jià)）  
  貸：營(yíng)業(yè)成本（銷(xiāo)售成本）  
    固定資產(chǎn)——原價(jià)      
2.將固定資產(chǎn)出售給企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的其他企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用 借：資產(chǎn)處置收益
    貸：固定資產(chǎn)（或相反分錄）
連續(xù)編報(bào)抵銷(xiāo)分錄
借：未分配利潤(rùn)——年初           
    貸：固定資產(chǎn)
1.抵消多計(jì)提的折舊 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊
    貸：管理費(fèi)用（內(nèi)部交易當(dāng)期多計(jì)提折舊） 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊（期初累計(jì)多計(jì)提折舊）
    貸：未分配利潤(rùn)——年初
2.到期時(shí)清理 借：未分配利潤(rùn)——年初
  貸：管理費(fèi)用（內(nèi)部交易當(dāng)期多計(jì)提折舊） 無(wú)
3.超期使用 無(wú) 借：未分配利潤(rùn)——年初
  貸：固定資產(chǎn)（內(nèi)部交易的利潤(rùn)）
借：固定資產(chǎn)（累計(jì)多提折舊）
    貸：未分配利潤(rùn)——年初

A侯鳥(niǎo) 追問(wèn)

2022-07-25 17:34

老師你看這個(gè)這個(gè)是內(nèi)部交易存貨作為固定資產(chǎn)處理的方式首先是抵消篤定資產(chǎn)原價(jià)是重減虛高的收入但是除了收入需要還有多計(jì)提的折舊是分別沖減的，長(zhǎng)期股權(quán)投資本來(lái)就是參照權(quán)益法去進(jìn)行調(diào)整的為什么內(nèi)部交易就不用調(diào)整了，合并報(bào)表本來(lái)就是在消除直接相加的多余部分啊，調(diào)整到公允，我不太理解能不能詳細(xì)點(diǎn)的解釋一下，舉列子說(shuō)明一下原理。

丁小丁老師 解答

2022-07-25 18:15

長(zhǎng)期股權(quán)投資合并層面把成本法調(diào)整為權(quán)益法時(shí)，我國(guó)的做法是不考慮內(nèi)部交易，也就是說(shuō)內(nèi)部交易是單獨(dú)抵消的，所以你看到的抵消分錄中內(nèi)部交易是單獨(dú)抵消的，在權(quán)益法下是不考慮內(nèi)部交易的，也就是你第一個(gè)圖方框里的那個(gè)分錄