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老師，你好，該例題中，調(diào)整上年資產(chǎn)負債表日所得稅對應(yīng)的利潤，為什么要做一個減少營業(yè)收入的調(diào)整科目？借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入　72 　　貸：合同負債　　　　　　　　　　　　　72 上年這筆72萬的維修費進了合同負債，沒有確認收入，稅法不認，理應(yīng)調(diào)增，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但這個科目調(diào)整，不是收入越調(diào)越少了么？

老師，你好，該例題中，調(diào)整上年資產(chǎn)負債表日所得稅對應(yīng)的利潤，為什么要做一個減少營業(yè)收入的調(diào)整科目？借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入　72
　　貸：合同負債　　　　　　　　　　　　　72
上年這筆72萬的維修費進了合同負債，沒有確認收入，稅法不認，理應(yīng)調(diào)增，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但這個科目調(diào)整，不是收入越調(diào)越少了么？

老師，你好，該例題中，調(diào)整上年資產(chǎn)負債表日所得稅對應(yīng)的利潤，為什么要做一個減少營業(yè)收入的調(diào)整科目？借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入　72
　　貸：合同負債　　　　　　　　　　　　　72
上年這筆72萬的維修費進了合同負債，沒有確認收入，稅法不認，理應(yīng)調(diào)增，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但這個科目調(diào)整，不是收入越調(diào)越少了么？

肖肖老師~

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-06-30 13:38

同學(xué)你好，題目說的是450萬全額計入收入了，實際應(yīng)該有72萬的不應(yīng)該計入收入，應(yīng)該計入合同負債，所以差錯更正的時候需要將之前的72萬收入通過以前年度損益調(diào)整調(diào)減。

大莉追問

2022-06-30 13:44

謝謝老師，那么企業(yè)在上年度資產(chǎn)負債表日確認收入450萬嗎？

大莉追問

2022-06-30 13:49

我現(xiàn)在搞不清的是，這450萬在企業(yè)的賬上是否認了收入？如果只認了378萬收入，72萬認合同負債，那調(diào)整收入這個科目我就看不明白了，怎么調(diào)到貸方去了吶？

肖肖老師~ 解答

2022-06-30 13:54

正常企業(yè)的分錄是，借：銀行存款450 貸：主營業(yè)務(wù)收入378 合同負債72，但是企業(yè)做成了，借：銀行存款450 貸：主營業(yè)務(wù)收入450

肖肖老師~ 解答

2022-06-30 13:55

所以差錯更正需要將主營業(yè)務(wù)收入通過以前年度損益調(diào)整調(diào)整為合同負債

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