4、中國居民王五在某公司任職，2019年每月在該單位取得工資薪金收入15000元，無免稅收入；每月三險一金(專項扣除)個人繳費為3500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計2000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發(fā)放。2019年5月從乙單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元。要求：(1)計算工資薪金所得全年預扣預繳稅額；勞務報酬所得預扣預繳稅額；稿酬所得預扣預繳稅額；特許權使用費所得預扣預繳稅額。(2)計算綜合所得年應納稅額、年度匯算應補應退稅額。

答： （1）計算工資薪金所得全年預扣預繳稅額: （15000*12-3500*12-2000*12-60000）*0.1-2520=54000*0.1-2520=2880 勞務報酬所得預扣預繳稅額:30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200元 稿酬所得預扣預繳稅額:(2000-800)*0.7*0.2=168元 特許權使用費所得預扣預繳稅額 (2000-800)*0.2=240 （2）計算綜合所得年應納稅額、 （15000*12-3500*12-2000*12-60000+30000*0.8+2000*0.8*0.7+2000*0.8）*0.1-2520 =80720*0.1-2520=5552元 年度匯算應補應退稅額5552-2880-5200-168-240=-2936 退稅2936

請問（3）計算本年綜合所得的計稅收入額時，特許權使用費收入2000元為啥不是以（2000-800）計入收入，而是2000*（1-20%）呢？

答： 您好，是這樣的，在年度計算的時候，和平時預扣預繳不一樣，就算不超過4000元，也是按照80%算的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

中國居民李小民在 A 公司任職，2021年月﹣12月每月在該單位取得工資薪金收入20000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為5000元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發(fā)放。其他收入如下：2021年5月從 B 單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元。李小民已預繳稅額10000元，計算李小民年終匯算清繳應補或退稅額。

答： 你好！ 應納稅所得額：20000*12-5000*12-5000*12-3000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*70%+2000*（1-20%）=110720 應補交個稅：110720*10%-2520-10000=-1448（應退個稅1448）