甲公司是一家從事化妝品制造與銷售的企業(yè)，假定企業(yè)所得稅稅率為 25%，2021年實現(xiàn)主營業(yè)務收入 1000 萬元，其他業(yè)務收入 500 萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本 300萬元，其他業(yè)務成本 100 萬元，稅金及附加 50 萬元，銷售費用 20 萬元，管理費用 30 萬元，財務費用 15 萬元，取得投資收益 50 萬元。并發(fā)生如下業(yè)務：（1）2021 年一共發(fā)放工資 600 萬元，其中殘疾人工資 50 萬元，發(fā)生職工福利費 90 萬元，工會經(jīng)費 15 萬元，職工教育經(jīng)費 50 萬元（2）發(fā)生業(yè)務招待費 20 萬元（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費 400 萬元（4）取得國債利息收入 30 萬元。（5）對外捐贈1000萬元，其中200萬元直接捐贈給某山區(qū)小學800萬元，通過教育部門捐贈給XX災區(qū)

答： 你好，題目是否不太完整。

主營業(yè)務收入4000萬元,主營業(yè)務成本1000萬元銷售費用500萬元,稅金及附加200萬元,其他業(yè)務收入500萬元,其他業(yè)務成本200萬元,營業(yè)外收入200萬元,營業(yè)外支出150萬元,財務費用250萬元,管理費用400萬元。(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元,上繳的工會經(jīng)費9萬元,實際發(fā)生的職工福利費48萬元,實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費85萬元,(2)管理費用中列支的業(yè)務招待費40萬元,新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費100萬元(3)財務費用中列支當期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元,拆借金額為200萬元,銀行同期年利率為8%(4)營業(yè)外支出列支了當期因排污處理不當,被環(huán)保部門罰款5萬元,通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈100萬元。5)在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2020年應納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好 1.利潤總額=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000 工會經(jīng)費調(diào)增9-300*2%=3 福利費調(diào)增48-300*14%=6 教育經(jīng)費調(diào)增85-300*8%=61 業(yè)務招待費40*60%=24//（4000+500）*0.5%=22.5調(diào)增40-22.5=17.5 研發(fā)費加計扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈支出100＜2000*12%=240不用調(diào)整 國債利息調(diào)減20

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某機器設備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2022年全年主營業(yè)務收入6000萬元，其他業(yè)務收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務成本3500萬元，其他業(yè)務成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬元，銷售費用900萬元，管理費用700萬元，財務費用30萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下:(1)實際發(fā)生職工工資1500萬元(已計入相關(guān)成本費用)，發(fā)生職工福利費支出220 萬元，撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出122.5萬元。(2)發(fā)生廣告費支出500萬元(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的業(yè)務招待費支出80萬元。(4)營業(yè)外支出中，包含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款30萬元，直接對私立小學捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元。計算企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅

答： 同學你好。 會計利潤=6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30=2050萬元。 （1）職工福利費限額=1500*14%=210萬元<220萬元，需調(diào)增10萬元。 （2）工會經(jīng)費限額=1500*2%=30萬元>24萬元，不需調(diào)整。 （3）職工教育經(jīng)費限額=1500*8%=120萬元<122.5萬元，需調(diào)增2.5萬元。 （4）廣告費限額=2050*15%=307.5萬元<500萬元，需調(diào)增192.5萬元。 （5）業(yè)務招待費限額1=80*60%=48萬元，業(yè)務招待費限額2=（6000%2B1800）*0.5%=39萬元。所以業(yè)務招待費不得超過39萬元，需調(diào)增41萬元。 （6）直接捐款不得稅前扣除，需調(diào)增10萬元。 （7）稅收滯納金不得稅前扣除，需調(diào)增6萬元。 應納稅所得額=2050%2B10%2B2.5%2B192.5%2B41%2B10%2B6=2312萬元。 應納企業(yè)所得稅=2312*25%=578萬元。